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2024-07-08 14:05

怎么說(shuō)呢，就是中標(biāo)的選擇很多，公布中標(biāo)名單上的是B,同時(shí)B接標(biāo)實(shí)施的盈利視同A對(duì)B的還款,這個(gè)怎么處理在稅務(wù)上是解釋的合理？比如擬定什么協(xié)議

樸老師 解答

2024-07-08 14:12

這種情況在稅務(wù)上的處理可能會(huì)比較復(fù)雜，需要謹(jǐn)慎操作并確保符合相關(guān)法律法規(guī)。


首先，從稅務(wù)角度來(lái)看，B 接標(biāo)實(shí)施的盈利不能簡(jiǎn)單地視同 A 對(duì) B 的還款。這種安排可能不符合常規(guī)的商業(yè)交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)對(duì)其進(jìn)行審查和質(zhì)疑。


為了使這種情況在稅務(wù)上解釋得合理，以下是一些建議：


  1.明確法律關(guān)系：通過(guò)正式的協(xié)議明確 A、B 之間的具體法律關(guān)系和權(quán)利義務(wù)，說(shuō)明為什么 B 的盈利會(huì)與 A 的還款相關(guān)聯(lián)。
  2.商業(yè)合理性：確保這種安排具有合理的商業(yè)目的，而不僅僅是為了規(guī)避稅收或其他不當(dāng)目的。能夠提供充分的商業(yè)理由和解釋，說(shuō)明為什么選擇這樣的方式來(lái)處理。
  3.擬定詳細(xì)協(xié)議：協(xié)議中應(yīng)明確各方的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，包括 B 承接項(xiàng)目的具體工作內(nèi)容、盈利的計(jì)算方式、與 A 還款的關(guān)聯(lián)方式等。同時(shí)，協(xié)議還應(yīng)規(guī)定雙方在稅務(wù)方面的責(zé)任和義務(wù)，如納稅申報(bào)、稅務(wù)資料的提供等。
  4.遵循招標(biāo)投標(biāo)法規(guī)：確保整個(gè)招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程以及后續(xù)的協(xié)議簽訂和執(zhí)行都符合《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》及其實(shí)施條例等相關(guān)法規(guī)的要求。

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2024-07-08 14:32

嗯嗯  老師解答的很棒！還有個(gè)問(wèn)題，就是即使A和B的擬定協(xié)議說(shuō)明其間債務(wù)及稅款等權(quán)利和義務(wù)問(wèn)題，稅務(wù)會(huì)追溯為什么中標(biāo)的是A不是B，針對(duì)A是內(nèi)定中標(biāo)的會(huì)被質(zhì)疑追問(wèn)嗎？

樸老師 解答

2024-07-08 14:36

如果擬定的協(xié)議明確了 A 和 B 之間的債務(wù)及稅款等權(quán)利和義務(wù)問(wèn)題，但 A 被懷疑是內(nèi)定中標(biāo)，稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他監(jiān)管部門可能會(huì)進(jìn)行追溯和質(zhì)疑。
在招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程中，通常要求遵循公平、公正、公開(kāi)和誠(chéng)實(shí)信用的原則。如果存在內(nèi)定中標(biāo)等違規(guī)行為，這不僅會(huì)在稅務(wù)方面引發(fā)問(wèn)題，還可能涉及違反招標(biāo)投標(biāo)相關(guān)法律法規(guī)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)關(guān)注中標(biāo)過(guò)程的合法性和合理性，以確定是否存在通過(guò)不正當(dāng)手段操縱中標(biāo)結(jié)果從而影響稅收的情況。
例如，如果 A 明顯不具備相應(yīng)的實(shí)力或條件中標(biāo)，而 B 更具優(yōu)勢(shì)，這可能會(huì)引起懷疑。監(jiān)管部門可能會(huì)追問(wèn)為何 A 能中標(biāo)，是否存在利益輸送、圍標(biāo)串標(biāo)等違規(guī)行為。
如果被認(rèn)定為內(nèi)定中標(biāo)或存在其他違規(guī)行為，可能會(huì)導(dǎo)致中標(biāo)結(jié)果無(wú)效，相關(guān)企業(yè)面臨罰款等處罰，甚至可能承擔(dān)刑事責(zé)任。

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2024-07-08 14:40

那針對(duì)A讓標(biāo)給B  以標(biāo)抵債這一行為怎么處理合規(guī)合法呢

樸老師 解答

2024-07-08 14:43

要使 A 讓標(biāo)給 B 以標(biāo)抵債的行為合規(guī)合法，以下是一些建議和需要采取的步驟：


  1.明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系：首先，需要有明確的、合法有效的證據(jù)證明 A 和 B 之間存在真實(shí)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。這可能包括合同、借據(jù)、還款協(xié)議等文件。
  2.書(shū)面協(xié)議：A 和 B 應(yīng)當(dāng)簽訂詳細(xì)的書(shū)面協(xié)議，明確讓標(biāo)抵債的具體安排、雙方的權(quán)利和義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等事項(xiàng)。協(xié)議應(yīng)符合法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求，并盡可能明確所有可能產(chǎn)生爭(zhēng)議的事項(xiàng)。
  3.評(píng)估和審批：對(duì)讓標(biāo)抵債的行為進(jìn)行全面的評(píng)估，包括項(xiàng)目的可行性、對(duì)各方利益的影響、是否符合招標(biāo)投標(biāo)的規(guī)則和企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定等。可能需要經(jīng)過(guò)企業(yè)內(nèi)部的審批流程，如董事會(huì)或管理層的批準(zhǔn)。
  4.遵循招標(biāo)投標(biāo)程序：如果讓標(biāo)涉及到招標(biāo)投標(biāo)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循相關(guān)的招標(biāo)投標(biāo)法律法規(guī)和程序。這可能包括向招標(biāo)方報(bào)告讓標(biāo)情況、獲得招標(biāo)方的同意或按照招標(biāo)方的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
  5.稅務(wù)處理：咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)，確保讓標(biāo)抵債的行為在稅務(wù)處理上合規(guī)，包括可能涉及的增值稅、所得稅等稅種。
  6.公示和備案：根據(jù)法律法規(guī)和招標(biāo)方的要求，可能需要對(duì)讓標(biāo)抵債的行為進(jìn)行公示或備案，以保證透明度和公正性。
  7.法律審查：在整個(gè)過(guò)程中，建議由專業(yè)的法律團(tuán)隊(duì)對(duì)相關(guān)協(xié)議和操作進(jìn)行審查，確保其合法合規(guī)，避免潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。


例如，A 公司欠 B 公司 100 萬(wàn)元債務(wù)，A 公司有一個(gè)招標(biāo)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)中標(biāo)后可獲得 120 萬(wàn)元的收益。A 和 B 簽訂協(xié)議，A 同意將該標(biāo)讓給 B，B 中標(biāo)后獲得的收益用于抵償 A 的債務(wù)。在操作過(guò)程中，雙方應(yīng)書(shū)面明確債務(wù)金額、讓標(biāo)細(xì)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等，并經(jīng)過(guò)內(nèi)部審批和法律審查，同時(shí)向招標(biāo)方如實(shí)報(bào)告并遵循其規(guī)定辦理手續(xù)。

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2024-07-08 14:55

以標(biāo)抵債這種行為是債務(wù)重組嗎？

樸老師 解答

2024-07-08 14:58

同學(xué)你好
以標(biāo)抵債這種行為通常屬于債務(wù)重組的一種形式。


債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項(xiàng)。


以標(biāo)抵債意味著債務(wù)人無(wú)法以現(xiàn)金或其他常規(guī)方式償還債務(wù)，而是通過(guò)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的資產(chǎn)（如房產(chǎn)、股權(quán)、存貨等）來(lái)抵償所欠債務(wù)。


例如，A 公司欠 B 公司 100 萬(wàn)元債務(wù)，由于 A 公司資金緊張，無(wú)法償還現(xiàn)金，雙方協(xié)商后，A 公司將一處評(píng)估價(jià)值為 80 萬(wàn)元的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給 B 公司以抵償債務(wù)。在這個(gè)例子中，A 公司通過(guò)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)來(lái)解決債務(wù)問(wèn)題，B 公司接受房產(chǎn)作為償債方式，這種情況就屬于債務(wù)重組。

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2024-07-08 15:02

嗯嗯  抵債的資產(chǎn)可能大于也可能小債務(wù)  這個(gè)在財(cái)稅上要怎么處理呢

樸老師 解答

2024-07-08 15:06

當(dāng)?shù)謧Y產(chǎn)的價(jià)值大于或小于債務(wù)時(shí)，在財(cái)稅處理上會(huì)有所不同：


如果抵債資產(chǎn)價(jià)值大于債務(wù)：


稅務(wù)方面：


  1.對(duì)于債務(wù)人，差額部分通常被視為債務(wù)重組利得，需要計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。
  2.對(duì)于債權(quán)人，差額部分可能被視為債務(wù)重組損失，在符合相關(guān)規(guī)定的情況下，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。


會(huì)計(jì)方面：


  1.債務(wù)人：借：應(yīng)付賬款（債務(wù)賬面價(jià)值）貸：相關(guān)資產(chǎn)科目（抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值）貸：其他收益——債務(wù)重組收益（抵債資產(chǎn)公允價(jià)值 - 債務(wù)賬面價(jià)值）
  2.債權(quán)人：借：相關(guān)資產(chǎn)科目（抵債資產(chǎn)公允價(jià)值）借：壞賬準(zhǔn)備（如有）借：投資收益——債務(wù)重組損失（債務(wù)賬面價(jià)值 - 抵債資產(chǎn)公允價(jià)值）貸：應(yīng)收賬款（債務(wù)賬面價(jià)值）


如果抵債資產(chǎn)價(jià)值小于債務(wù)：


稅務(wù)方面：


  1.對(duì)于債務(wù)人，差額部分通常仍作為債務(wù)余額，繼續(xù)承擔(dān)償債義務(wù)。
  2.對(duì)于債權(quán)人，差額部分通常確認(rèn)為債務(wù)重組損失，在符合相關(guān)規(guī)定的情況下，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。


會(huì)計(jì)方面：


  1.債務(wù)人：借：應(yīng)付賬款（債務(wù)賬面價(jià)值）貸：相關(guān)資產(chǎn)科目（抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值）貸：營(yíng)業(yè)外收入——債務(wù)重組利得（債務(wù)賬面價(jià)值 - 抵債資產(chǎn)公允價(jià)值）
  2.債權(quán)人：借：相關(guān)資產(chǎn)科目（抵債資產(chǎn)公允價(jià)值）借：壞賬準(zhǔn)備（如有）貸：應(yīng)收賬款（債務(wù)賬面價(jià)值）


例如，A 公司欠 B 公司 100 萬(wàn)元債務(wù)，A 公司以一項(xiàng)公允價(jià)值為 80 萬(wàn)元的資產(chǎn)抵債。


對(duì)于 A 公司（債務(wù)人）：


借：應(yīng)付賬款 100 萬(wàn)元
貸：固定資產(chǎn) （假設(shè)資產(chǎn)賬面價(jià)值） 60 萬(wàn)元
貸：營(yíng)業(yè)外收入——債務(wù)重組利得 40 萬(wàn)元


對(duì)于 B 公司（債權(quán)人）：


借：固定資產(chǎn) 80 萬(wàn)元
借：壞賬準(zhǔn)備 （如有） 10 萬(wàn)元
貸：應(yīng)收賬款 100 萬(wàn)元

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2024-07-08 15:53

讓標(biāo)的這種行為  在這個(gè)分錄中是哪個(gè)科目呢  無(wú)形資產(chǎn)？那會(huì)不會(huì)還要涉及折舊

樸老師 解答

2024-07-08 15:56

同學(xué)你好
可以做無(wú)形資產(chǎn)

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2024-07-08 16:02

是不是按債務(wù)重組方式執(zhí)行，不管抵債資產(chǎn)價(jià)值大于或小于債務(wù)的，都無(wú)法再向債權(quán)人索要溢出/補(bǔ)付短缺的部分？

樸老師 解答

2024-07-08 16:05

同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣的

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2024-07-08 16:15

比如  原來(lái)欠貨款  應(yīng)付賬款貸方有余額60  現(xiàn)在讓標(biāo)的價(jià)值100  
對(duì)于債務(wù)人：
借：應(yīng)付賬款100  貸：無(wú)形資產(chǎn)60  貸：其他收益-債務(wù)重組收益40 
這樣的話  豈不是應(yīng)付賬款還有余額（到借方去了）  而且無(wú)形資產(chǎn)也有余額了（實(shí)際也沒(méi)落得什么無(wú)形資產(chǎn)在公司啊  今后還需攤銷？）
實(shí)操不是很理解  麻煩老師再解答下

樸老師 解答

2024-07-08 16:24

您的理解存在一些偏差。


在這個(gè)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理中：


借：應(yīng)付賬款 100


貸：無(wú)形資產(chǎn) 60


貸：其他收益 - 債務(wù)重組收益 40


處理完成后，應(yīng)付賬款科目已經(jīng)結(jié)清，不會(huì)有余額。因?yàn)樵举J方余額 60，現(xiàn)在借方發(fā)生 100，借貸相抵后余額為 0 。


關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)，在這個(gè)業(yè)務(wù)中，是以無(wú)形資產(chǎn)來(lái)抵償債務(wù)，相當(dāng)于將無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行了處置，所以不會(huì)再有余額，也不需要再進(jìn)行攤銷。


例如，A 公司欠 B 公司 100 萬(wàn)元貨款，A 公司用賬面價(jià)值為 60 萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組完成后，A 公司的應(yīng)付賬款 100 萬(wàn)元結(jié)清，同時(shí)無(wú)形資產(chǎn) 60 萬(wàn)元也不再存在于公司賬上。

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2024-07-08 16:29

處理完成后，應(yīng)付賬款科目已經(jīng)結(jié)清，不會(huì)有余額。因?yàn)樵举J方余額 60，現(xiàn)在借方發(fā)生 100，借貸相抵后余額為 0 。
這個(gè)怎么就0了呢  分錄咋寫(xiě)的？按照分錄  不是借方余額40了嘛

樸老師 解答

2024-07-08 16:36

A 公司欠 B 公司 100 萬(wàn)元貨款，A 公司用賬面價(jià)值為 60 萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組完成后，A 公司的應(yīng)付賬款 100 萬(wàn)元結(jié)清，同時(shí)無(wú)形資產(chǎn) 60 萬(wàn)元也不再存在于公司賬上