老師，我想問一下計(jì)提工資社保費(fèi)以及繳納的分錄我這樣做對(duì)嗎： 1、計(jì)提工資及社保：借：管理費(fèi)用4462 貸：其他應(yīng)收款--個(gè)人社保費(fèi)89.24 應(yīng)付職工薪酬--工資3962.26 應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)410.5 2、繳納社保費(fèi): 借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)410.5 其他應(yīng)收款--個(gè)人社保費(fèi)89.24 貸：銀行存款499.74 3、實(shí)際發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬--工資3962.26 貸：銀行存款3962.26 還是需要把個(gè)人和公司計(jì)提的部分分開

廖君老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2024-07-10 11:05

您好，第1個(gè)分錄不對(duì)，個(gè)稅和個(gè)人負(fù)擔(dān)社保也是應(yīng)付職工薪酬--工資的，個(gè)人和公司的社保是分開的

一、計(jì)提工資時(shí) （社保計(jì)提：?jiǎn)挝坏挠?jì)提，個(gè)人的不計(jì)提。）
1、計(jì)提工資
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）-工資（應(yīng)發(fā)工資-個(gè)稅系統(tǒng)申報(bào)數(shù)據(jù)）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2、計(jì)提社保（企業(yè)部分）
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）-社保和公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（單位）
二、發(fā)放工資時(shí)
1、發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人部分）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
2、上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分）
其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
3、上交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款