百花 ~ 追問

2024-07-12 11:44

多謝老師耐心指點(diǎn)

樸老師 解答

2024-07-12 11:48

滿意請給五星好評，謝謝

百花 ~ 追問

2024-07-12 11:57

我咨詢稅務(wù)部門了，這個(gè)可以5月份做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，也可以7月份做。我想再咨詢一下老師，80萬元銷項(xiàng)紅沖和8千多元進(jìn)項(xiàng)紅沖這個(gè)分錄應(yīng)該怎么做呢？是負(fù)數(shù)對應(yīng)紅沖80萬元銷項(xiàng)和8千多元進(jìn)項(xiàng)，還是分別做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出呢？

樸老師 解答

2024-07-12 12:03

同學(xué)你好

分別進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出就可以

百花 ~ 追問

2024-07-12 12:17

謝謝老師指導(dǎo)。

樸老師 解答

2024-07-12 12:20

滿意請給五星好評，謝謝

百花 ~ 追問

2024-07-12 12:43

收到甲公司退回2023年12月29萬元工程款時(shí)
借：銀行存款  29萬元
       貸：以前年度損益調(diào)整  28.2萬元   
              應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出  0.8萬元。
紅沖乙公司發(fā)票，未退回工程款時(shí)
借：以前年度損益調(diào)整     900萬元
      應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出  80萬元
      貸：其他應(yīng)付款   980萬元
這樣對嗎？

樸老師 解答

2024-07-12 12:49

這樣的賬務(wù)處理存在一些問題。


首先，收到甲公司退回的工程款，如果該工程款對應(yīng)的業(yè)務(wù)發(fā)生在本年度，一般不通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，而是直接沖減當(dāng)期的相關(guān)收入和增值稅。


其次，對于紅沖乙公司發(fā)票且未退回工程款的處理，通常情況下，如果發(fā)票紅沖是因?yàn)橹暗臉I(yè)務(wù)有誤或不再進(jìn)行，應(yīng)沖減原來確認(rèn)的收入和增值稅，而不是直接通過“以前年度損益調(diào)整”科目。如果該業(yè)務(wù)發(fā)生在以前年度，且符合使用“以前年度損益調(diào)整”科目的條件，那么賬務(wù)處理如下：


借：以前年度損益調(diào)整 900 萬元
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 80 萬元
貸：應(yīng)收賬款 980 萬元


同時(shí)，還需要考慮是否存在多交增值稅等情況，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的處理。


例如，如果之前確認(rèn)收入時(shí)已經(jīng)繳納了相應(yīng)的增值稅，紅沖后需要申請退稅或抵減以后的應(yīng)納稅額。


總之，上述賬務(wù)處理是否正確，需要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)情況、時(shí)間以及相關(guān)的稅收政策來綜合判斷。