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樸老師

職稱： 會計師

2024-07-24 16:49

這種操作是可以的。


雖然前兩個季度總部沒有合并報表，但從第三個季度開始合并是可行的。不過，需要注意的是，要確保總分公司的企業(yè)所得稅納稅匯總備案信息準(zhǔn)確無誤，并且按照相關(guān)規(guī)定進行后續(xù)的納稅申報和匯算清繳。


根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，其企業(yè)所得稅征收管理適用匯總納稅辦法（統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫）。


在進行企業(yè)所得稅匯總納稅申報時，應(yīng)注意以下幾點：


  1.準(zhǔn)確計算各分支機構(gòu)分?jǐn)偟谋壤话愀鶕?jù)上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額等因素計算。
  2.按照規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ嬎憧倷C構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額，并分別就地預(yù)繳。
  3.年度終了后，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機構(gòu)和各分支機構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ǚ謩e由總機構(gòu)和分支機構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。


同時，要關(guān)注備案信息的變化，如果總分機構(gòu)信息發(fā)生變化，應(yīng)及時變更總分機構(gòu)備案。例如分支機構(gòu)注銷，應(yīng)及時終止分支機構(gòu)備案，修改備案有效期終止日期。

薇薇 追問

2024-07-24 16:54

老師你好！分?jǐn)偙壤前?023年度的分支機構(gòu)的收入，職工薪酬，資產(chǎn)總額的平均數(shù)。填到分配表上嗎？謝謝！

樸老師 解答

2024-07-24 16:55

同學(xué)你好
對的

直接填寫就可以

薇薇 追問

2024-07-24 17:05

老師你好！
1、從第三個季度開始合并，那分公司的利潤表可以把1-3季度的數(shù)據(jù)合計數(shù)直接合并到總公司吧!因為前兩個季度沒有合并。
2、總部：企業(yè)所得稅申報表 合并完有利潤，可以把分公司前幾年的虧損用于彌補嗎？（前幾年是獨立核算的）。
3、增值稅可以各報各的嗎？（分公司是小規(guī)模，月度控制在10W以內(nèi)，不用交稅。總公司是一納稅人，國際貨運代理，免增值稅。）

樸老師 解答

2024-07-24 17:09

1.從第三個季度開始合并，分公司的利潤表可以將 1 - 3 季度的數(shù)據(jù)合計數(shù)合并到總公司。但需要注意，在合并時要確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，并且按照相關(guān)的合并規(guī)則和會計原則進行處理。
  2.總部企業(yè)所得稅申報表合并完有利潤時，通常不能直接用分公司前幾年獨立核算時的虧損來彌補。因為在獨立核算期間，分公司的虧損是單獨計算和處理的。但如果分公司從今年開始納入總公司的合并納稅范圍，且符合相關(guān)稅收法規(guī)和政策的規(guī)定，可能會有一定的銜接處理方式，具體能否彌補以及如何彌補需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐亩愂照吆投悇?wù)機關(guān)的要求來確定。
  3.增值稅可以各報各的。分公司作為小規(guī)模納稅人，月度銷售額控制在 10 萬以內(nèi)不用交稅；總公司作為一般納稅人，國際貨運代理業(yè)務(wù)免增值稅，各自按照各自的納稅規(guī)則和申報期限進行申報納稅。

薇薇 追問

2024-07-24 18:08

謝謝老師的答疑，回答的非常專業(yè)。贊贊贊。

樸老師 解答

2024-07-24 18:10

滿意請給五星好評，謝謝

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你好，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率 應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準(zhǔn)予扣除項目金額—⑤允許彌補以前年度虧損
2022-03-02 16:59:15
你好，按照減免以后的去交納的，小微企業(yè)放寬后的條件為：企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬元以下，從業(yè)人數(shù)300人以下，應(yīng)納稅所得額300萬元以下。 2019年財稅〔2019〕13號企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策： 應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，然后減半；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2022-03-02 16:16:03
你好，你單位符合企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)條件嗎？ 如果符合，企業(yè)所得稅=70萬*5% 如果不符合，企業(yè)所得稅=70萬*25%
2020-02-12 15:25:25
你好 100萬乘以2.5%加上200萬乘以10%。
2022-04-03 20:40:40
是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
2023-06-27 15:42:33
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