學習使我快樂 追問

2024-07-27 10:59

老師，能寫一下解題過程嗎？

學習使我快樂 追問

2024-07-27 11:03

境內丙公司去的設備轉讓所得20萬，為什么不計算所得稅呢？丙公司也是境內的，那就算是來源于中國境內的所得啊，為什么不算所得稅呢？

薇老師 解答

2024-07-27 11:24

應納企業所得稅＝(100＋50)×10％＝15(萬元)。A公司在我國境內未設立機構、場所，所以權益性投資收益不免稅，要全額在中國境內繳納企業所得稅。設備轉讓屬于動產轉讓，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，所以轉讓設備所得屬于境外所得，不在我國納稅。

學習使我快樂 追問

2024-07-27 12:02

動產轉讓企業是丙，丙在境內呀，為什么成境外所得了？

薇老師 解答

2024-07-27 12:06

境外A公司——企業所得稅在中國交了，你想想對不？

薇老師 解答

2024-07-27 12:11

A公司在中國境內未設立機構、場所。——設備轉讓屬于動產轉讓，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，所以轉讓設備所得屬于境外所得，不在我國納稅。

學習使我快樂 追問

2024-07-27 14:59

我好象有點明白了，境外A公司是設備的賣方，境內的丙公司是設備的買方，對于A公司而言，這筆設備轉讓收入是境外的A公司賣的，A公司在境內未設機構場所，那么這筆動產轉讓收入屬于境外所得，所以，中國不能對這筆收入征稅，是這個意思嗎？

薇老師 解答

2024-07-27 14:59

是這個意思嗎？——是的呢。

學習使我快樂 追問

2024-07-27 15:20

好的，謝謝老師耐心地解答！

薇老師 解答

2024-07-27 15:26

嗯嗯，好的，繼續加油。