SMY 追問

2024-07-29 11:24

知道了，老師，再問下：應交稅費的期末余額和年初余額有什么關聯嗎？

樸老師 解答

2024-07-29 11:32

今年的期末是明年的期初

SMY 追問

2024-07-29 11:34

那當年的期末和當年的期初有什么關聯嗎

樸老師 解答

2024-07-29 11:36

同學你好
期初加上發生額才是期末

SMY 追問

2024-07-29 11:47

發生額是指當年累計繳納的增值稅稅額嗎？當年繳納的增值稅是不是就是當年累計未交增值稅的借方？

樸老師 解答

2024-07-29 11:49

對的
是未交增值稅借方

SMY 追問

2024-07-29 15:55

老師，我23年資產負債表 應交稅費年初余額717356.97  期末余額-1385990.76    未交增值稅明細賬23.12月末借方余額86167.03   審計時事務所把1271897.19元轉入了其他流動資產  請問樸老師這些數據有什么勾稽關系嗎

樸老師 解答

2024-07-29 16:04

這些數據之間存在一定的勾稽關系。


應交稅費是企業按照稅法規定應繳納的各種稅費，資產負債表上應交稅費的年初余額和期末余額反映了企業在特定時間點的稅費負債情況。


未交增值稅明細賬的借方余額表示企業多交的增值稅或尚未抵扣的進項稅額。


在審計時，事務所將1,271,897.19元轉入其他流動資產，可能是因為這筆金額符合其他流動資產的定義和列報要求。


根據相關會計規定，“應交稅費”科目下的某些明細科目期末借方余額應根據情況在資產負債表中的“其他流動資產”或“其他非流動資產”項目列示。例如，“應交增值稅”“未交增值稅”“待抵扣進項稅額”“待認證進項稅額”“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額，如有證據表明其未來獲得退還、抵扣或抵頂的時間距離資產負債表日將在一年或者一個正常營業周期（以孰長為準）以上的，則應列報為“其他非流動資產”；否則，應列報為“其他流動資產”。


具體到你的情況，年初應交稅費余額為717,356.97元，期末余額為-1,385,990.76元，這意味著期末存在較大的借方余額（即多交或待抵扣的稅費）。而未交增值稅明細賬12月末借方余額為86,167.03元，那么轉入其他流動資產的1,271,897.19元可能是“應交稅費”科目下其他明細科目的借方余額，這些余額可能是待抵扣進項稅額、增值稅留抵稅額等。這樣的處理是為了更準確地反映企業的資產狀況，表明企業有權利在未來獲得這些稅費的退還、抵扣或抵頂。