老師，公司進了貨，本來是我公司想做的工程，公司也付了幾百萬的貨款，但最終這個工程選擇了掛靠，導(dǎo)致帳上存貨無法結(jié)轉(zhuǎn)，現(xiàn)公司要注銷，這些存貨怎么辦？存貨實際是用到了工地，沒有了，只是帳面有，怎么處理呢？

樸老師

職稱：會計師

2024-08-02 19:49

一、存貨清查與確認(rèn)
詳細(xì)清查：首先，由庫存管理員對賬面存貨進行詳細(xì)的清查，確認(rèn)存貨的實際狀況，包括是否確實已用于工地、剩余數(shù)量等。
編制清單：列出存貨的明細(xì)清單，包括存貨的種類、數(shù)量、價值等信息，并確保清單的準(zhǔn)確性和完整性。
二、會計處理
調(diào)整賬面：根據(jù)清查結(jié)果，對賬面存貨進行相應(yīng)的調(diào)整。如果存貨已全部用于工地且無法找回，應(yīng)將其從賬面中核銷，并進行相應(yīng)的會計分錄處理。

會計分錄示例（假設(shè)存貨為原材料）：

借：營業(yè)外支出/管理費用（根據(jù)實際情況選擇）
貸：原材料

存貨跌價準(zhǔn)備：如果存貨存在跌價風(fēng)險，且公司之前未計提存貨跌價準(zhǔn)備，應(yīng)在注銷前根據(jù)相關(guān)規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備。

三、稅務(wù)處理
增值稅處理：如果存貨的購進涉及增值稅進項稅額，且存貨已用于非增值稅應(yīng)稅項目（如自建工程），則相應(yīng)的進項稅額不得抵扣，需進行轉(zhuǎn)出處理。
企業(yè)所得稅處理：存貨的核銷可能會涉及企業(yè)所得稅的調(diào)整。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失時，需按照規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報扣除。
四、注銷流程中的處理
清算報告：在公司注銷過程中，清算組應(yīng)編制清算報告，對存貨的處理情況進行詳細(xì)說明，并報股東會、股東大會或人民法院確認(rèn)。
注銷登記：清算結(jié)束后，清算組應(yīng)向公司登記機關(guān)申請注銷登記，并提交清算報告等相關(guān)材料。

波斯貓追問

2024-08-02 19:54

老師還有別的處理方式嗎？

樸老師解答

2024-08-02 19:57

你們開給被掛靠方發(fā)票就可以

波斯貓追問

2024-08-02 19:58

老師，就是把這些材料開票給被掛靠方，這不涉及虛開吧

樸老師解答

2024-08-02 19:59

不是虛開，你給他開發(fā)票她才能給你打款

樸老師解答

2024-08-02 20:01

你們是專業(yè)分包？被掛靠方是總包？

波斯貓追問

2024-08-02 20:01

哦，老師，哪就是還有救，我把這些材料依然按照13%銷售給被掛靠方，就是沒有貨運流，也不會涉及虛開，是嗎？

樸老師解答

2024-08-02 20:04

你們自己有車嗎？有的話可以沒有運費發(fā)票

波斯貓追問

2024-08-02 20:05

沒有車啊，沒有啊

樸老師解答

2024-08-02 20:13

那咋運到工地上？賣方直接送到工地？

波斯貓追問

2024-08-02 20:16

是的，是的，老師

樸老師解答

2024-08-02 20:17

那就開發(fā)票吧，你是專業(yè)分包得給他們開建筑服務(wù)，不能開材料

波斯貓追問

2024-08-02 20:18

我們是鋼結(jié)構(gòu)分包工程，不能開材料？

樸老師解答

2024-08-02 20:19

你們是專業(yè)分包只能開工程服務(wù)

波斯貓追問

2024-08-02 20:19

本來是要簽鋼結(jié)構(gòu)專業(yè)分包工程，包工包料的，結(jié)果老板意思不致，選擇了掛靠，但是帳上已經(jīng)付了好幾百萬材料款了

樸老師解答

2024-08-02 20:21

那你們相當(dāng)于從專業(yè)分包方那里分包了材料對吧，那你開材料的發(fā)票

波斯貓追問

2024-08-02 20:26

老師，哪就是我開材料給被掛靠方，掛靠方給我公司付款，但我們沒有貨運流，我開票不會涉及虛開，我這些天嚇都嚇?biāo)懒耍聲嫹ㄑ剑撻_呀，有刑事責(zé)任啊，我一個小會計，都不想干了，老師，我開票沒事吧，我想知道答案

樸老師解答

2024-08-02 20:29

只要是出售方直接拉到工地就沒事

波斯貓追問

2024-08-02 20:31

哦，老師的意思我有點明白了，就是這些材料是實打?qū)嵃l(fā)生的，業(yè)務(wù)是真實的，就不會有事，對嗎？

樸老師解答

2024-08-02 20:31

是的，這樣是沒有問題的

樸老師解答

2024-08-02 20:32

滿意請給五星好評，謝謝
如有追問可以繼續(xù)追問

波斯貓追問

2024-08-02 20:32

哦，我取得銷售發(fā)票，自然可以按正常結(jié)轉(zhuǎn)這些材料成本了，對吧，老師

樸老師解答

2024-08-02 20:37

賣出去有了收入才結(jié)轉(zhuǎn)成本

一、存貨清查與確認(rèn) 詳細(xì)清查：首先，由庫存管理員對賬面存貨進行詳細(xì)的清查，確認(rèn)存貨的實際狀況，包括是否確實已用于工地、剩余數(shù)量等。編制清單：列出存貨的明細(xì)清單，包括存貨的種類、數(shù)量、價值等信息，并確保清單的準(zhǔn)確性和完整性。二、會計處理調(diào)整賬面：根據(jù)清查結(jié)果，對賬面存貨進行相應(yīng)的調(diào)整。如果存貨已全部用于工地且無法找回，應(yīng)將其從賬面中核銷，并進行相應(yīng)的會計分錄處理。會計分錄示例（假設(shè)存貨為原材料）：借：營業(yè)外支出/管理費用（根據(jù)實際情況選擇）貸：原材料存貨跌價準(zhǔn)備：如果存貨存在跌價風(fēng)險，且公司之前未計提存貨跌價準(zhǔn)備，應(yīng)在注銷前根據(jù)相關(guān)規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備。三、稅務(wù)處理增值稅處理：如果存貨的購進涉及增值稅進項稅額，且存貨已用于非增值稅應(yīng)稅項目（如自建工程），則相應(yīng)的進項稅額不得抵扣，需進行轉(zhuǎn)出處理。企業(yè)所得稅處理：存貨的核銷可能會涉及企業(yè)所得稅的調(diào)整。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失時，需按照規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報扣除。四、注銷流程中的處理清算報告：在公司注銷過程中，清算組應(yīng)編制清算報告，對存貨的處理情況進行詳細(xì)說明，并報股東會、股東大會或人民法院確認(rèn)。注銷登記：清算結(jié)束后，清算組應(yīng)向公司登記機關(guān)申請注銷登記，并提交清算報告等相關(guān)材料。

2024-08-02 19:49:38

同學(xué)你好，確認(rèn)收入，把這些存貨轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本里去。

2024-08-02 21:33:56

你好；如果存貨和固定資產(chǎn)有余額到時要考慮變賣處理會涉及報稅的；你們賬上這些負(fù)債表里面的數(shù)據(jù)余額都要清理的；這個都會可能涉稅的 http://www.job5191.cn/course/course_11238.html企業(yè)注銷實務(wù)流程及涉稅處理有空我建議你可以去看看這個涉稅點；齊紅老師針對你這方面的企業(yè)專門出的課程

2022-04-07 09:22:59

你好，外賬確認(rèn)收入了就需要結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本的虛擬倉發(fā)貨實際是沒有發(fā)出貨物？

2018-05-01 15:30:11

您好！很高興為您解答，請稍等

2024-12-24 16:16:58

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