天道酬勤 追問

2024-08-19 20:41

老師，如果出現特殊情況怎么處理，比如:9月份總發包方沒給總承包方付款、總承包方也沒有給總發包方開具發票，但是總承包方給承接勞務（專業承包方）方支付了工程款并且也收到了專業承包方的發票。
請問老師總承包方9月份怎么申報稅。

郭老師 解答

2024-08-19 20:42

借工程施工貸、銀行存款增值稅不需要申報

天道酬勤 追問

2024-08-19 20:51

老師銜接9月份的業務，

在10月份總發包方給總承包方付了工程款、總承包方給總發包方開具了發票，但是在10月份總承包方再沒給承接勞務（專業承包方）方支付工程款也沒有收到專業承包方的發票。

請問，10月份總承包方怎么進行差額征稅的申報

郭老師 解答

2024-08-19 20:55

附表三，3%簡易計稅收入填寫
然后后面的扣除本期發生額實際抵扣金額里面填寫
上個月收到的發票

天道酬勤 追問

2024-08-20 09:07

老師，我是不是可以這樣理解：對于總包方來說在當時進行差額征稅申報的時候即便當期沒有收到專業承包方給總包方開具的發票但是總包方依舊可以用以前收到專業承包方開來的發票金額來抵減，其抵減后的差額就是當期要申報的計稅依據。

郭老師 解答

2024-08-20 09:08

是的，只要是這個項目的都可以的，不用非得是當月的發票。

天道酬勤 追問

2024-08-20 09:31

還有一種特殊情況：工程造價1000萬、但是總包方向總發包方收到的工程款只有500萬元導致總包方給總發包方開具的發票金額也只有500萬，但是總包方給專業承包方支付的分包款是600萬、向專業承包方取得的發票金額也是600萬。像這種情況總包方怎么進行差額申報呢

郭老師 解答

2024-08-20 09:36

同學，我實在是聽不懂你的成本是多少，

郭老師 解答

2024-08-20 09:36

對應的項目成本是多少？



收入多少


咱就簡單來

天道酬勤 追問

2024-08-20 09:50

甲方總承包項目1000萬元、給專業承包方（乙方）分包了600萬的勞務，但因特殊原因，總發包方只給甲方支付了500萬元并且甲方給總發包方只開具了500萬的發票。
但是甲方給乙方支付了600萬的分包款同時也收到了乙方開具的600萬的分包款發票。
像這種特殊情況對于甲方來說應該怎么進行差額征稅的申報

郭老師 解答

2024-08-20 09:55

你好，甲方，這個1000萬是簡易計稅的嗎？如果是的話，1000-600

天道酬勤 追問

2024-08-20 10:00

你沒看問題的內容嗎，核心內容是差額征稅，那肯定是簡易計稅了

郭老師 解答

2024-08-20 10:01

1000-600
總體是這些

500-300
那意思是現在的收入500的情況

天道酬勤 追問

2024-08-20 10:03

還有點，剛才我問的意思是說甲方公司總承包1000萬元給乙方分包出去了600萬元的勞務，但是因特殊原因甲方實際只給總發包方開具了500萬的發票、但是甲方給乙方支付了600萬元的勞務費同時也收到了乙方開來的600萬元的勞務費發票。遇到這種特殊情況對于甲方來說應該怎么進行差額收稅的申報

郭老師 解答

2024-08-20 10:10

你好，

附表三，收入填寫500，
扣除項目本期發生額600，實際抵扣金額600÷1000×500

天道酬勤 追問

2024-08-20 10:37

老師，“實際抵扣金額600÷1000×500=300”這個公式我不太明白啥意思

郭老師 解答

2024-08-20 10:50

你好，600
對應的成本自己計算一下的。

天道酬勤 追問

2024-08-20 10:55

意思是說如果收到分包款的發票如果大于開出去的銷售發票時要按比例核算抵扣金額嗎

郭老師 解答

2024-08-20 10:58

是的對的是的對的是的對的

天道酬勤 追問

2024-08-20 11:00

如果收到分包款的發票如果小于開出去的銷售發票時還需不需要按比例核算抵扣金額了

郭老師 解答

2024-08-20 11:02

你好，對應的成本如果是小于收到的發票可以。