逆流交易，B賣(mài)給A一批產(chǎn)品，售價(jià)250，成本160，A年末售出50%，售價(jià)150，剩余存貨可變現(xiàn)凈值90。遞延所得稅25%。存貨：調(diào)減45，遞延所得稅資產(chǎn)增加11.25。這部分沒(méi)有問(wèn)題。向請(qǐng)問(wèn)老師這個(gè)如何看跌價(jià)的處理？逆流交易，個(gè)別報(bào)表指的是母公司的存貨賬面價(jià)值嗎？250×50%=125，減值35 而合并報(bào)表賬面價(jià)值160×50%=80，未減值所以跌價(jià)部分個(gè)別報(bào)表往回調(diào)整35，遞延所得稅資產(chǎn)調(diào)減8.75 這樣理解不知道對(duì)不對(duì)，逆流交易個(gè)別報(bào)表的賬面價(jià)值指的是母公司的嗎？

吳衛(wèi)東老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2024-08-19 22:39

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吳衛(wèi)東老師解答

2024-08-20 08:34

個(gè)別報(bào)表指的是存貨在哪個(gè)公司報(bào)表里  哪個(gè)就是個(gè)別報(bào)表  這里是逆流交易   存貨在母公司報(bào)表里面這里個(gè)別報(bào)表值得就是母公司。
母公司個(gè)別報(bào)表里面賬面價(jià)值 250*0.5 125  可變現(xiàn)凈值90  計(jì)提減值準(zhǔn)備  35  確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)35*0.25
合并報(bào)表里面賬面價(jià)值160*0.5=80    可變現(xiàn)凈值90  沒(méi)有發(fā)生減值  所以沖回個(gè)別報(bào)表里面的計(jì)提的減值準(zhǔn)備   和遞延所得稅資產(chǎn)
您的理解是沒(méi)有問(wèn)題的

Iris 追問(wèn)

2024-08-20 09:46

明白，老師那還有一個(gè)問(wèn)題這個(gè)合報(bào)的少數(shù)股東權(quán)益和損益怎么確定？我看答案不太明白為什么要減“2.5”？
借：少數(shù)股東權(quán)益（45-35-2.5）×20%=1.5
貸：少數(shù)股東損益 1.5
您能幫我看看2.5是怎么來(lái)的么？

吳衛(wèi)東老師解答

2024-08-20 11:43

合并報(bào)表里面存貨的賬面價(jià)值80 計(jì)稅基礎(chǔ)125 個(gè)別報(bào)表里面存貨賬面價(jià)值90 計(jì)稅基礎(chǔ)125
合并報(bào)表里面還要再計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)10*0.25=2.5
未實(shí)現(xiàn)損益里面要扣掉這部分所以減去了2.5