???? ???? ???? 追問

2024-08-27 10:42

補是從2023.10月-2023.12月的攤銷做到利潤分配未分配利潤里，即：借：利潤分配--未分配利潤 60/12*3 貸：預付賬款 
2024.1月-7月的攤銷做到農業生產成本里，即：借：農業生產成本60/12*7  貸：預付賬款   老師是這樣做么？去年的不用以前年度損益調整科目么？還有為什么要做到農業生產成本里？不做到其他業務成本呢？因為我們當時租了這塊地，同時又轉租給其他人了

郭老師 解答

2024-08-27 10:43

你好，你這個土地是用在哪里的？

還有以前年度的企業會計準則用以前年度損益調整。如果是小企業會計準則用利潤分配未分配利潤。

郭老師 解答

2024-08-27 10:43

你轉租給別人的，用主營業務成本或者其他業務成本。

???? ???? ???? 追問

2024-08-27 10:46

土地是農業用地，我們租了以后沒使用，直接轉租給了別人，收取了些租金利息。老師，我上述的修改賬務處理理解的是否正確呢？把農業生產成本改成其他業務成本。

郭老師 解答

2024-08-27 10:49

正確的，但是你的收入是哪一年做的？去年有做嗎？

???? ???? ???? 追問

2024-08-27 10:51

收入沒有做，因為我7月份才知道這塊地轉租給了其他人，我公司在7月份收到了20萬租金，8月份收到了剩余租金和利息收入42.75萬。這方便還想問一下老師我該怎么進行賬務處理呢

郭老師 解答

2024-08-27 10:53

你好，那你收入成本準備做到哪一年？你說一下的。你不能去年做了成本沒有做收入呀。

???? ???? ???? 追問

2024-08-27 10:56

收入準備全部做到今年8月份，不然的話豈不是要從去年10月的賬開始更正么？因為去年不知道這塊地的用途，怎么確認收入呢

郭老師 解答

2024-08-27 11:00

借預付賬款貸銀行存款60。然后你做收入的當月，借主營業務成本，貸預收賬款對應的收入做幾個月，然后你這個成本也做幾個月。

???? ???? ???? 追問

2024-08-27 11:13

老師，麻煩你看一下我寫的整個流程：  2023.10月支付60萬租金，做 借：預付賬款60 貸：銀行存款60 ；；；因為一直沒有攤銷 所以在2024.7月補2023.10月-2023.12月的攤銷做到利潤分配未分配利潤里，即：借：利潤分配--未分配利潤 60/12*3 貸：預付賬款     2024.1月-7月的攤銷做到農業生產成本里，即：借：農業生產成本60/12*7  貸：預付賬款 ；；；2024.7月收到20萬租金款，做：借：銀行存款  20  貸：預收賬款 20 ；；；2024.8月收到42.75萬租金和利息  做  借：銀行存款42.75   貸：預收賬款  42.75    借：預收賬款62.75  貸：其他業務收入 62.75/1.09  應交稅費 銷項稅 62.75/1.09*0.09同時結轉成本 借：其他業務成本60  貸：預付賬款 60  ；老師，您看一下整個賬務處理這樣做可以么？

郭老師 解答

2024-08-27 11:17

不對呀，2023年10月份的，你也做到今年的主營業務成本里面，因為你收入都做到今年主營業務收入，就不要做利潤分配未分配利潤了

要做農業生產成本，因為你是出租出去的，做主營業務成本。你這個租金收入是做了幾個月的？

???? ???? ???? 追問

2024-08-27 11:21

老師，我看不明白，能否說一下整個流程呢？怎么一會是農業生產成本，一會又變成主營業務成本了。租金收入一直沒有做，因為之前不知道這塊地轉租出去了，7月份收到租金的時候才知道的。

郭老師 解答

2024-08-27 11:25

借預付賬款貸銀行存款60
借主營業務成本貸預付賬款60
借銀行存款。
預收賬款
貸主營業務收入62.75
是種植的土地，這個不需要交增值稅的。

???? ???? ???? 追問

2024-08-27 11:34

第一，我上述的補攤銷的賬務處理是否正確呢？  第二，7月收到的部分租金是否可以做  借：銀行存款20 貸：預收賬款20？第三，8月份收到的剩余租金和利息，利息是計入收入里邊么？收到的利息是否要交稅？收到的租金和利息如果全部計入到收入里且不要交稅的話，做借：銀行存款42.75 預收賬款20  貸：其他業務收入62.75  同時結轉成本，借主營業務成本貸預付賬款60可以么？如果收到的利息需要交稅的話，具體賬務要怎么做呢？

郭老師 解答

2024-08-27 11:38

第一個不對

即：借：利潤分配--未分配利潤 60/12*3 貸：預付賬款 2024.1月-7月的攤銷做到農業生產成本里，即：借：農業生產成本60/12*7 貸：預付賬款 ；；；

首先說利潤分配未分配利潤，因為你收入都做了今年沒有做去年，所以不能用利潤分配未分配利潤。以為你這個是以前年度的成本費用，結果屬于今年的成本，所以給你用了利潤分配未分配利潤。現在修改。

然后第二個農業生產成本，這個也不對，因為你出租出去對應多了收入，你直接做主營業務成本就行，不用通過其他的科目過度了。
可否理解？如果理解了的話，說第二個
第二個可以先做預收賬款的。
第三，利息和租金都做主營業務收入里面的。
借銀行存款、
貸主營業務收入
和租金一樣，如果都是種植的土地收取的利息，這個也不需要單獨交稅的。

???? ???? ???? 追問

2024-08-27 14:54

第一個，把利潤分配--未分配利潤修改成主營業務成本或者是其他業務成本，進行攤銷，跟2024.1月-7月攤銷一樣，是么？
第二，理解！
第三，利息和租金都做到收入里，不需要單獨列出，利息相當于我們盈利的錢，是么？
第四，這塊地合同上列出具體作用是大田作物種植，所以收到的租金和利息都不需要交稅了，是這樣么？

郭老師 解答

2024-08-27 15:04

第一個是的第二個是的，第三個只要是種植土地租賃的可以免增值稅，不需要繳納，你的利息和租金都是一樣的

???? ???? ???? 追問

2024-08-27 15:20

老師，麻煩你看一下我重新整理的流程： 
一、 2023.10月支付60萬租金，做 借：預付賬款60 貸：銀行存款60 ；
二、補攤銷   2024.7月做；補2023.10月-2024.7月的攤銷做到其他業務成本，即：借：其他業務成本60/12*10  貸：預付賬款  ；
三、2024.7月收到20萬租金款，做：借：銀行存款  20  貸：預收賬款 20 ；
四、2024.8月收到42.75萬租金和利息 ， 做  借：銀行存款42.75      借：預收賬款20  貸：其他業務收入62.75，結轉成本 借：其他業務成本 5  預付賬款5  
五、2024.9月、10月繼續分別攤銷  借：其他業務成本 5  貸：預付賬款。老師，您看一下，是不是這樣？

郭老師 解答

2024-08-27 15:23

補攤銷的不要做到7月份，做到8月份
你沒有收入，7月份你就做了成本

郭老師 解答

2024-08-27 15:23

九十月份分別有收入嗎？

???? ???? ???? 追問

2024-08-27 15:32

9.10月沒有收入了，全部在8月份做了？

郭老師 解答

2024-08-27 15:32

那你結轉成本的時候一次攤銷，他在8月份，因為你收入提前做了，那你成本不也得提前做嗎？

這里做賬沒有遵守一個準則，收入和成本需要匹配

郭老師 解答

2024-08-27 15:33

7月份沒有收入的時候，你做了成本，
8月份你的成本少做了