℃ 追問

2024-09-12 09:25

可以具體列支會計分錄給我嗎？
這個會計準則和稅法規定分別是哪一條制度吶？麻煩老師提供一下，謝謝

小智老師 解答

2024-09-12 09:30

當然可以。小規模納稅人季度銷售額未達30萬時，會計分錄如下：

1. 銷售發生時：
   借：應收賬款/銀行存款
   貸：主營業務收入
   同時
   借：應交稅費-應交增值稅（小規模納稅人簡易計稅）
   貸：應交稅費-未交增值稅

2. 季度末確認收入時：
   借：應交稅費-未交增值稅
   貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）

會計準則依據的是《企業會計準則第14號——收入》及其應用指南。稅法依據是中國《增值稅暫行條例》及實施細則。

希望這能幫助你理解。如果有更多問題，請隨時提問。

℃ 追問

2024-09-12 09:31

好的，謝謝老師

小智老師 解答

2024-09-12 09:32

不客氣，有其他關于財務的問題隨時歡迎提問。祝您財會工作順利！

℃ 追問

2024-09-12 09:33

. 銷售發生時：
   借：應收賬款/銀行存款
   貸：主營業務收入
       應交稅費-應交增值稅
-銷項稅
期末結轉
  借：應交稅費-應交增值稅
-銷項稅
貸：營業外支出
我這樣子做是不是不對啊

小智老師 解答

2024-09-12 09:37

您的理解有誤，正確的做法應該是：

銷售發生時：
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入
同時
借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費-應交增值稅

期末無需再做結轉銷項稅到營業外支出的處理，因為銷項稅額已計入應交稅費科目，待實際繳納時再從該科目進行處理。請注意區分銷項稅額與應交增值稅的不同，前者是計算出的稅額，后者是需繳納的稅額。