斷線的風箏 追問

2018-05-19 14:03

在什么情況下會被稅務局查到這個問題？

斷線的風箏 追問

2018-05-19 14:04

現在稅務局查到這個問題我們應該怎么寫說明？

崔老師 解答

2018-05-19 14:43

如果都是增值稅名義稅負(還原免抵、固抵)變動、毛利率變動都是正數，算下來彈性系數大于1，會被稅務機關關注。

崔老師 解答

2018-05-19 14:45

現在稅務局查到這個問題，那么有沒有說你家的彈性系數是多少？

崔老師 解答

2018-05-19 15:16

該公式的目的是判斷企業是否存在實現收入未計銷項稅額、或者擴大抵扣的行為。 
正常情況下，這兩個指標應該該同步變動，增值稅名義稅負-還原免抵、固抵與毛利率變動彈性系數應接近1. 
1.如果增值稅名義稅負-還原免抵、固抵變動為正數，毛利率變動為正數，彈性系數大于1，那么可能存在收入未計銷項稅額、或者擴大抵扣、未作進項稅額轉出等情況。 
2.如果增值稅名義稅負-還原免抵、固抵變動為正數，毛利率變動為負數，彈性系數小于1，那么不存在問題 
3.如果增值稅名義稅負-還原免抵、固抵變動為負數，毛利率變動為負數，彈性系數小于1，那么不存在問題 
4.如果增值稅名義稅負-還原免抵、固抵變動為負數，毛利率變動為負數，彈性系數大于1，那么存在問題

斷線的風箏 追問

2018-05-19 17:39

沒有，就說有異常

崔老師 解答

2018-05-19 17:48

1.你最好了解一下哪里異常了。不是所有的異常都有問題。 
2.因為我沒有你企業的更多數據，沒辦法不了解你的毛利率、毛利率變動以及增值稅納稅額和增值稅收入，沒辦法給你判定，你可以根據公式自己先算一下。 
我推斷可能是你的增值稅稅負低，毛利率有很高，所以被關注。這種情況下，可以有是你期末留抵大呀、也可能是你原材料進得多、庫存多、或者是營改增以后你進項能夠抵扣得多等等理由解釋。

斷線的風箏 追問

2018-05-19 20:14

是的，主要就是稅負低，因為2014年有個1200萬的棄單合同，導致我們原材料采購過多積壓在庫存未形成銷售，導致了稅負低

斷線的風箏 追問

2018-05-19 20:17

老師，還有我們的工耗率和電耗率也超標，這又說明了什么？

崔老師 解答

2018-05-19 20:17

哦，你這么解釋就說的通了。就是因為你采購過多、進項太大造成的。你可以從這個角度解釋。

斷線的風箏 追問

2018-05-19 20:33

老師，我們的工耗率和電耗率也超過標準，這又說明了什么？

崔老師 解答

2018-05-19 22:58

這個我沒有你公司的具體數據，沒辦法分析。按推算來說，工耗率和電耗率超標，一般來說就是可能你們生產的東西多，但是銷售收入卻反映的少。

斷線的風箏 追問

2018-05-20 12:32

老師，毛利率變動中的上期毛利率是指上一年的嗎？

崔老師 解答

2018-05-20 12:48

如果按年來算，是上年的數據。一般是指同期數據

斷線的風箏 追問

2018-05-20 13:15

老師，我現在算出了2015年彈性系數為1.81（增值稅名義變動和毛利率變動均為正數）；2016年的彈性系數為17.2（增值稅名義變動和毛利率變動均為負）這個說明怎么寫？

斷線的風箏 追問

2018-05-20 14:52

老師在嗎？幫我看看這種情況該怎么寫？實在是不會寫

崔老師 解答

2018-05-21 09:17

需要你的以下信息，才好作出說明 
你的主營業務是做什么？ 
你2015年毛利率變動、增值稅名義稅負變動是多少？2016年這兩個數據具體是多少？ 
你2015、2016年是否有大額進項？ 
你存不存在增值稅收入跟會計收入確認不一致的地方？

斷線的風箏 追問

2018-05-21 20:30

老師，請問一下：如果存在棄單合同而釆購的原材料是不是不可以抵扣的？

崔老師 解答

2018-05-21 21:00

可以抵扣。只要購進的貨物，不管有沒有銷售，經認證后當期都可以抵扣。

斷線的風箏 追問

2018-05-21 21:44

老師，我公司是軟件開發、銷售，技術服務、自動化控制集成系統等。2015年的彈性系數是1.76稅負0.97，2016年的彈性系數12.45，稅負4.32，不存在稅收收入與會計收入確認不一致的地方，2014年存在1480萬的棄單合同，這個說明怎么寫？另外棄單合同這幾個字能在情況說明中體現嗎？還是改寫成未履行的合同暫未形成銷售好？

崔老師 解答

2018-05-21 21:55

你可以寫成因為有未履約合同，但是你們提前準備了大量庫存、材料，造成的。所以進項很多，銷售收入少。

斷線的風箏 追問

2018-05-21 22:05

好的。謝謝老師

崔老師 解答

2018-05-21 22:42

不客氣，祝您工作順利