女尊主 追問

2024-10-02 19:14

2015版“研發支出”輔助賬中報表項目中沒有【技術服務費】這個項目，此項支出應該計入2015版“研發支出”輔助賬中的哪個報表項目？

郭老師 解答

2024-10-02 19:21

你好
新產品設計費

女尊主 追問

2024-10-02 19:52

新產品設計費？？？
生物醫藥A企業使用B企業提供的生物醫學公共實驗室 而發生的費用，和新產品設計有什么關聯呢？

郭老師 解答

2024-10-02 19:53

新產品設計費等。填寫會計憑證中，可納入加計扣除范圍的新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。


開發技術服務

女尊主 追問

2024-10-02 20:11

開發技術服務？？
2015版“研發支出”輔助賬中報表項目中沒有【技術服務費】這個項目，此項支出應該計入2015版“研發支出”輔助賬中的哪個報表項目？

女尊主 追問

2024-10-02 20:12

老師好，您接觸生物醫藥行業的研發支出業務多嗎？

郭老師 解答

2024-10-02 20:14

我用的2021版的
你的那個有哪個
截圖

女尊主 追問

2024-10-02 20:21

2021版“研發支出”輔助賬中報表項目中也沒有【技術服務費】這個報表項目啊......

女尊主 追問

2024-10-02 20:23

記入  開發技術服務？？
2015版“研發支出”輔助賬中報表項目中沒有【技術服務費】這個項目，此項支出應該計入2015版“研發支出”輔助賬中的哪個報表項目？

郭老師 解答

2024-10-02 20:23

這個新產品設計費里面就包含只有這個技術

郭老師 解答

2024-10-02 20:23

  1.人員人工費用。填寫會計憑證中，可納入加計扣除范圍的人員人工費用，具體包括：直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。其中，對于研發人員的股權激勵支出，如在稅前扣除的當年，該人員仍從事研發工作，則可將可加計扣除的金額填入本欄次；對于該人員不再從事研發活動的，對其應歸屬于研發費用的部分不再填寫本表，直接填入《2021版研發支出輔助賬匯總表》“其中：其他事項”行“人員人工費用”列。
  2.直接投入費用。填寫會計憑證中，可納入加計扣除范圍的直接投入費用，具體包括：研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用，用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費，用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。
  3.折舊費用。填寫會計憑證中，可納入加計扣除范圍的折舊費用，具體是指用于研發活動的儀器、設備的折舊費。
  4.無形資產攤銷。填寫會計憑證中，可納入加計扣除范圍的無形資產攤銷費用，具體是指用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用。
  5.新產品設計費等。填寫會計憑證中，可納入加計扣除范圍的新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。
  6.其他相關費用。填寫會計憑證中，可納入加計扣除范圍的與研發活動直接相關的其他費用，具體包括：技術圖書資料費、資料翻譯
  費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊
  費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養老保險費、補充醫療保險費。
  7.委托研發費用。填寫會計憑證中，可納入加計扣除范圍的委托研發費用，具體填寫委托方實際支付給受托方的金額。對于研發項目僅涉及委托研發一種研發形式的，其他欄次無需填寫

郭老師 解答

2024-10-02 20:23

可以看一下這個填寫說明。

女尊主 追問

2024-10-03 10:34

問老師之前已看填寫說明，沒看懂，所以問老師的。
我們是生物醫藥A企業，使用B企業提供的生物醫學公共實驗室 而發生的費用，不是新產品設計而產生的費用。為什么記入  新產品設計費  ？？？

郭老師 解答

2024-10-03 10:34

你用他的實驗室，是房屋租賃，應該是其他費用里面的。可是，他給你開的是技術服務的，你不是按照發票的來做，按照實際業務的嗎？如果是的話，放到其他費用里面。

郭老師 解答

2024-10-03 10:35

房屋租賃費屬于其他費用。

郭老師 解答

2024-10-03 10:35

這發票和實際業務不一致
差太遠了

女尊主 追問

2024-10-03 10:51

房屋租賃費用不是放在  直接投入費用  中的嗎？

郭老師 解答

2024-10-03 10:53

?房屋租金不屬于研發中的直接投入。?根據國家稅務總局公告2017年第40號文規定，直接投入費用包括研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用，用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，以及用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用。這些費用不包括房屋租金和水電費

女尊主 追問

2024-10-03 11:14

房租屬于研發費用，但是不能加計扣除；水電費屬于研發費用-直接投入-動力費，您看我理解的對嗎？理由如下：1.財政部關于企業加強研發費用財務管理的若干意見（ 財企[2007]194號）研發費用包括（三）用于研發活動的儀器、設備、房屋等固定資產的折舊費或租賃費以及相關固定資產的運行維護、維修等費用。———文件明確了租金可以記入研發費用。2.國家稅務總局公告2017年第40號文是加計扣除的規定即房租不能加計扣除。

郭老師 解答

2024-10-03 11:15

你好，房屋租金的那個理解是正確的，水電費的這個是設備的嗎？設備支出的可以。如果是你整個房屋里面辦公用的不行。

女尊主 追問

2024-10-03 11:18

我最初所提問題的答案是什么呢？問題如下：生物醫藥A企業使用B企業提供的生物醫學公共實驗室 而發生的費用，B企業開具的電子發票項目名稱為 現代服務-技術服務費 ，此項支出應該計入2015版“研發支出”輔助賬中的哪個報表項目，在記賬中，應該計入研發支出-直接投入費用下面的租賃費（與發票項目名稱不一致），還是哪個具體末級科目更好。

郭老師 解答

2024-10-03 11:20

賬務處理，做研發支出，技術服務，
然后填寫研發輔助新產品設計費等

女尊主 追問

2024-10-03 11:26

您是說會計科目設置為  研發支出-費用化支出-新產品設計費-技術服務費；然后填寫在2015版研發支出輔助賬的5.1新產品設計費中，您看我理解您剛才回復的信息，理解的對嗎？

郭老師 解答

2024-10-03 11:28

是的對的，是這么做，是這么理解的。

女尊主 追問

2024-10-03 11:31

郭老師好，新產品設計費和我遇到的問題不相干啊。我們只是使用實驗室做實驗，不是設計新產品。新產品設計費：可納入加計扣除范圍的新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。

女尊主 追問

2024-10-03 11:35

我們企業使用其他企業實驗室發生的費用，不屬于新產品設計費，原因如下：《國務院關于推進文化創意和設計服務與相關產業融合發展的若干意見》(國發〔2014〕10號)、財稅〔2015〕119 號特別規定了企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用，可按照規定進行加計扣除。
創意設計活動是指多媒體軟件、動漫游戲軟件開發，數字動漫、游戲設計制作;房屋建筑工程設計(綠色建筑評價標準為三星)、風景園林工程專項設計;工業設計、多媒體設計、動漫及衍生產品設計、模型設計等，值得一提的是，財稅〔2015〕119號文件雖允許“創意設計活動”適用加計扣除政策，但其屬于一項單獨的優惠政策，并不代表此類“創意設計活動”屬于研發活動。

郭老師 解答

2024-10-03 11:38

你們做研發嗎
新產品研發嗎
你們有單獨的研發部門不是嗎？

郭老師 解答

2024-10-03 11:38

實驗室做實驗，你們把它放到了研發里面？