老師，九月計提安裝工工資應付職工薪酬15000元，但10月實際支付時只支付了12000元，因為有3000元因為材料超標歸安裝工承擔，所以少發了3000元，請問應怎么寫分錄？

小智老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2024-10-19 16:34

9月計提工資：
借：相關成本費用 15000
貸：應付職工薪酬 15000

10月實際支付：
借：應付職工薪酬 12000
貸：銀行存款 12000

同時，處理扣款：
借：應付職工薪酬 3000
貸：其他應收款（或相關科目） 3000

一笑而過追問

2024-10-19 16:38

老師，就是處理扣款這3000元的貸方不知道用什么科目合適因為這3000元歸工人自己承擔不存在還要收回來，用其他應收款科目是不對的

小智老師解答

2024-10-19 16:41

明白，可以直接這樣處理：

借：應付職工薪酬 3000
貸：管理費用（或其他類似反映損失的科目） 3000

這樣處理反映了這部分工資因材料超標由公司承擔的部分變成了公司的一個損失。

一笑而過追問

2024-10-19 16:41

我知道了直接沖銷對應的相關成本費用科目金額

小智老師解答

2024-10-19 16:43

好的，那你可以這樣做：

借：應付職工薪酬 3000
貸：相關成本費用 3000

這樣直接沖銷相關成本費用，更符合實際情況。

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