789654 追問

2024-10-28 15:19

不涉及到稅費   為什么憑證里還有稅費的調(diào)整

堂堂老師 解答

2024-10-28 15:23

抱歉，可能我之前的解釋不夠清晰。如果調(diào)整的是以前年度的企業(yè)所得稅，但實際上不涉及稅款的支付或退還，那么應(yīng)該調(diào)整的是以前年度的利潤。憑證可以這樣寫：

借：以前年度利潤調(diào)整
貸：利潤表-所得稅費用

這樣處理是為了糾正以前年度的稅費計算錯誤，反映在當前期間的財務(wù)報表中。

789654 追問

2024-10-28 15:25

借：以前年度利潤調(diào)整
貸：利潤表-所得稅費用      有利潤表-所得稅費用    這個科目嗎

堂堂老師 解答

2024-10-28 15:27

對不起，我之前的表述有誤。通常會計科目中沒有“利潤表-所得稅費用”這個科目。正確的處理方式應(yīng)該是：

借：以前年度利潤調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

這樣的處理是為了調(diào)整以前年度的利潤，并相應(yīng)調(diào)整所得稅的負債。