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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2024-10-29 10:58

確定存貨成本：
首先，需要確定當初銷售的鋼結構產品的成本。假設當初這批產品的總成本為 1600 萬元。
2020 年業務處理：
因合作單位取消采購計劃，庫存商品及在產品保留在公司賬上：
無需進行特別的賬務處理，只在報表中反映庫存商品和在產品的價值。
2021 年計提存貨跌價準備：
假設經測試，存貨可變現凈值為 1500 萬元，應計提存貨跌價準備 100 萬元（1600 - 1500）。
借：資產減值損失 100 萬元
貸：存貨跌價準備 100 萬元
2024 年收到款項及賬務處理：
3 月收到 100 萬元：
確認收入：
借：銀行存款 100 萬元
貸：主營業務收入 100 萬元
結轉成本：按比例結轉成本，假設先按已收款占判決金額比例結轉成本。已收款占判決金額比例為 100/1800。結轉成本金額為 1600×(100/1800)≈88.89 萬元。
借：主營業務成本 88.89 萬元
貸：庫存商品 88.89 萬元
轉回存貨跌價準備：同樣按比例轉回，100×(100/1800)≈5.56 萬元。
借：存貨跌價準備 5.56 萬元
貸：資產減值損失 5.56 萬元
4 月收到 80 萬元：
確認收入：
借：銀行存款 80 萬元
貸：主營業務收入 80 萬元
結轉成本：結轉成本金額為 1600×(80/1800)≈71.11 萬元。
借：主營業務成本 71.11 萬元
貸：庫存商品 71.11 萬元
轉回存貨跌價準備：80×(100/1800)≈4.44 萬元。
借：存貨跌價準備 4.44 萬元
貸：資產減值損失 4.44 萬元
5 月收到 60 萬元：
確認收入：
借：銀行存款 60 萬元
貸：主營業務收入 60 萬元
結轉成本：結轉成本金額為 1600×(60/1800)≈53.33 萬元。
借：主營業務成本 53.33 萬元
貸：庫存商品 53.33 萬元
轉回存貨跌價準備：60×(100/1800)≈3.33 萬元。
借：存貨跌價準備 3.33 萬元
貸：資產減值損失 3.33 萬元
隨著后續款項的陸續收回，繼續按照上述方法進行成本結轉和存貨跌價準備的轉回處理，直到全部款項收回，成本結轉完畢，存貨跌價準備全部轉回。

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相關問題討論
借：存貨跌價準備 43.5 貸： 主營業務成本43.5 借：主營業務成本 550 貸：庫存商品 550
2024-03-13 15:52:36
你好，資產減值損失在計提的時候就結轉到本年利潤 計提的時候，借；資產減值損失，貸；存貨跌價準備 結轉，借；本年利潤，貸；資產減值損失
2020-05-02 15:41:27
同學你好 一是賣掉結轉成本，借：存貨跌價準備，貸：主營業務成本；二是沖回多提的存貨跌價準備，借：存貨跌價準備，貸：資產減值損失 上面的分錄是正確的；
2022-03-11 11:22:13
你好 結轉至本年利潤了
2022-05-21 08:57:06
同學你好： 資產減值損失是損益類科目，在計提當期，已經結轉損益了，已經不體現在資產負債表上，但是存貨跌價準備是存貨的備抵科目，所以當產品銷售時，需要一并結轉；
2022-08-12 18:47:09
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