某企業購進一臺精密設備，取得增值稅專用發票，發票注明的購入日期為2020年3月15日，金額為 150萬元，稅額為19.5萬元，當月已申報扣除。該企業2020年3月25日投入使用，預計使用年限為10年，凈殘值為0，企業選擇在稅前全額扣除。2021年企業由于管理不善造成設備丟失，已計提折舊20萬元，保險賠償取得10萬元企業將設備凈值減除保險賠款加上不得抵扣的進項稅額作為資產損失，計入營業外支出。根據上述資料，回答下列問題:計算企業所得稅應納稅所得額調整金額答案是150-20 ，這怎么跟保險賠償和進項稅額轉出沒關系了么

答： 在這個案例中，設備的原始價值為150萬元，已計提折舊20萬元，因此設備的賬面價值為130萬元。保險賠償為10萬元，實際損失額為120萬元。 對于不得抵扣的進項稅額，由于企業在購入設備時已經將進項稅額19.5萬元申報扣除，后因設備損失而需要轉出未抵扣部分，但在此情況下，由于企業選擇在稅前全額扣除設備投資，因此整個進項稅額已經在稅前得到了處理，不再影響所得稅的計算。 所以，計算所得稅應納稅所得額調整金額時，主要考慮的是設備的賬面價值減去保險賠償，即130萬元 - 10萬元 = 120萬元，這部分作為資產損失計入營業外支出，從而減少了應納稅所得額。

（3）外購一批化妝品對外贈送，取得增值稅專用發票上注明的價款40000元，增值稅5200元，支付不含稅運輸費1500元，取得運輸企業開具的增值稅專用發票。（4）外購一批木制一次性筷子，用于本商場職工食堂，取得增值稅專用發票上注明的價款30000元，增值稅3900元，支付不含稅運輸費1400元，取得運輸企業開具的增值稅專用發票。計算本期增值稅銷項稅額、本期允許抵扣的增值稅進項稅額、本期應交增值稅

答： 您好，這個還有其他的嗎

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

北京市某公司為增值稅般納稅人,專門從事認證服務。2020年9月發生如下業務:(1)16日,取得某項認證服務收入價稅合計為106萬元。(2)18日,購進一臺經營用設備,取得增值稅專用發票注明金額30萬元,增值稅為3.9萬元;支付運輸費用,取得增值稅專用發票注明金額0.5萬元,增值稅為0.045萬元。(3)20日,支付廣告服務費,取得增值稅專用發票注明金額5萬元,增值稅為0.3萬元。請計算該公司本月應納增值稅稅額。

答： 您好 進項稅額3.9%2B0.045%2B0.3=4.245 銷項稅額106/1.06*0.06=6 應交增值稅6-4.245=1.755