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年底關賬需要注意哪些問題
Lili
于2024-11-19 15:05 發布 ??559次瀏覽
- 送心意
文文老師
職稱： 中級會計師,稅務師
2024-11-19 15:06
年度關賬，清理往來，尤其是股東與員工的往來。同時及時獲取發票
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年度關賬，清理往來，尤其是股東與員工的往來。同時及時獲取發票
2024-11-19 15:06:52
您好
日記賬 明細賬 多欄賬 數量金額額明細賬 是按一年打印
2022-01-19 11:15:43
你好?
一、年終財務關賬的時間
1.年度結賬日為公歷年度每年的12月31日。
2.年度關賬日由企業自行確定(一般為12月25日-30日之間)。
二、決算財務報告的組成
年度財務決算，是企業全年經營成果的匯總和反映，更是摸清“家底”為來年做規劃編預算的基礎。所以不管是國企，還是民企或外企，年度財務決算都是必須要做的，每位會計都必須要重視!決算財務報告包括會計報表及其說明，年度財務決算報表種類包括：
1.資產負債表;2.利潤表;3.現金流量表。
三、年終財務決算前的準備工作
檢查企業當年的賬務處理情況，做好資金清理、盤點財產、核對賬務、核實損益、清理憑證等各項準備工作：
1.結賬前必須盤點庫存現金和銀行對賬。
2.對公司所有資產進行全面核實，對現有固定資產、存貨及相關物資進行年終徹底清盤，安排往來詢證。
3.會計賬務處理審查，是否有不符合會計制度和財務管理制度的處理事項;是否真實核算損益。
4.重點會計科目審查，應該重點審查貨幣資金、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨、固定資產、應付職工薪酬等科目，并立足企業，根據自己企業本身的特點，對重點會計科目進行全面審查。
5.憑證、報表等相關資料清理。
四、做好企業所得稅年終匯算清繳準備
1.在年前進行一次自查，對企業所得稅匯算清繳的調整事項進行關注并做好納稅事項調整。另外，還要根據公司內部的需要，進行數據的統計，如全年收入、成本、費用支出、銷售數量、金額等。
2.檢查發票的使用情況。
3.檢查當年的稅費計提、繳納情況。對企業當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當地稅務機關規定的稅負作一個比較，根據稅務機關規定的稅負進行適當調整。這是因為稅務機關的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業中甄選，所以企業要在年終總體計算一下自己的稅務情況。
4.檢查房產稅、土地使用稅是否按照規定按期繳納。
5.檢查納稅申報表。
6.準備需要備案或者報批的事項：
(1)企業固定資產加速折舊的稅收優惠;
(2)工資發放標準及相關制度;
(3)差旅費及補助標準;
(4)企業購置專用設備投資額抵免所得稅額的稅收優惠;
(5)企業所得稅過渡的優惠政策;
(6)執行到期的企業所得稅優惠政策;
(7)非營利組織的收入免稅的稅收優惠;
(8)從事農產品初加工項目的所得減免稅優惠;
(9)從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得減免稅優惠;
(10)技術轉讓所得減免稅優惠;
(11)企業研發經費加計扣除的稅收優惠;
(12)創業投資企業按投資額一定比例抵扣應納稅所得額的稅收優惠;
(13)企業綜合利用資源的所得減計收入的稅收優惠;
(14)國債利息收入免稅的稅收優惠;
(15)股息、紅利等權益性投資收益免稅的稅收優惠;
(16)企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資加計扣除的稅收優惠;
(17)對從事農、林、牧、漁業項目(不包括農產品初加工項目)的所得減免稅優惠;
(18)對小型微利企業適用低稅率的后續管理。
五、會計檔案的裝訂
1、會計憑證
(1)憑證應裝訂成冊，并檢查是否按順序裝訂，是否有段號，跳號的情況。應在憑證封皮上注明企業名稱、會計期間、憑證起止碼等相關信息。
(2)會計賬簿應該設置齊全，結出余額或發生額。在首頁由記賬人員和會計主管簽章。按規定粘貼印花。采用電腦記賬的單位，應該在結賬后，將會計賬簿打印齊全，裝訂成冊。
2、會計報表
(1)增值稅納稅申報表主表、附表一、附表二、固定資產止口明細表、海關完稅憑證清單應按月按順序裝訂成冊。
(2)所得稅季度申報表、所得稅年度申報表及附表應裝訂成冊。
(3)地稅綜合報表、個人所得稅申報表應按月裝訂成冊。
3、其他會計資料
(1)一般納稅人應該將增值稅專用發票抵扣憑證按月裝訂成冊，并與認證匯總通知書和增值稅申報表核對。
(2)一般納稅人應將增值稅專用發票開具情況按月裝訂，作廢的發票應該三聯齊全，并且加蓋“誤填作廢”章。
(3)將半年度報送稅務機關的申請報告，審批文件裝訂成冊。
(4)將審計報告、鑒證報告、年度財務報表裝訂成冊。
(5)出口企業應按照出口企業單證備案制度的規定，將出口相關單證(出口報關單、發票、核銷單、箱單、提單等)按規定按月裝訂成冊。
2023-12-13 09:07:58
你好！一、合并會計報表實務操作中注意的問題
1、在判斷母公司對被投資企業是否具有實質控制權時，除了新準則中所規定的情形外，股權關系不是判斷合并的先決條件，不必設最低持股比例，應重視控制的判斷條件而非持股比例。
2、對于母公司持股比例超過50%，但認為對其不具有控制權的被投資單位，為避免操縱，應納入合并范圍。
3、母公司雖然對其子公司持有50%以上權益性資本，但已將此子公司委托給其他企業經營管理，或者由其他企業承包，這類子公司是否應納入合并范圍?應分情況具體處理：
(1)委托方的處理應具體情況具體分析，要考慮的因素有委托性質、控制與否、期限長短、獲利方式、風險報酬是否轉移等。不符合控制條件的不合并，否則應當合并。
(2)受托方的處理：考慮控制與獲利方式。有股權的應當合并，無股權的則無需合并;同時考慮風險報酬的轉移。
4、當母公司將對子公司的控制權委托給管理層行使或者放棄行使控制權時，是否可以認為母公司喪失了對子公司的控制權?分情況處理：已喪失控制權的，無法控制子公司的財務與經營決策;未喪失控制權的，委托或放棄不等于無力行使。
5、當存在多層控股結構時，該結構中的所有母公司都必須編制合并會計報表。
二、對企業財務狀況的影響：
1、新準則中合并范圍以控制為基準，勢必將對合并會計報表產生較大影響。原會計制度規定對不重要的子公司(如相關比例小于10%)可以不納入合并范圍;特殊業務的子公司，如金融業，可以不納入合并范圍。但新準則規定應納入合并范圍，這樣將增加合并報表的資產和權益，收入和利潤，對企業財務狀況、經營成果和現金流量具有較大的影響。
2、新準則對合并會計報表的質量和精確度提出了更高的要求，要求更深層次的剝去關聯交易對合并報表帶來的影響，進一步降低企業財務風險，同時也會增加企業的財務成本。母子公司、各子公司之間交易頻繁，特別是制造業和商品流通企業，往來業務很多。按照新準則規定子公司所采用的會計政策與母公司不一致的，應當按照母公司的會計政策對子公司的財務報表進行調整;或者要求子公司按照母公司的會計政策另行編制財務報表。同時取消了當子公司與母公司所規定的會計政策差異不大，并且對財務狀況和經營成果的影響不大時，可直接利用子公司會計報表編制合并會計報表的規定，在加上特殊行業等，只要在控制范圍內也應并入合并范圍的規定，鑒于目前不少集團公司內部涉及多行業的情況，合并會計報表進一步增加。
3、新的合并財務報表準則所依據的基本合并理論已發生變化，從側重母公司理論轉為側重實體理論。合并報表范圍的確定更關注實質性控制，母公司對所有能控制的子公司均需納入合并范圍，而不一定考慮股權比例。所有者權益為負數的子公司，只要是持續經營的，也應納入合并范圍。這一變革，將對上市公司合并報表利潤產生較大影響。新準則使得母公司必須承擔所有者權益為負公司的債務，并會使一些隱藏的或有債務顯現，與此同時，新準則也可以防止一些通過關聯交易調節利潤的手段。
https://www.docin.com/touch_new/preview_new.do?id=1169299796
模板看看這里
2022-03-04 05:59:27
登記日記賬的要求是：1、日記賬的記錄要準確可靠，記錄的日期要正確；2、日記賬的摘要應明確；3、登記日記賬要按月結算；4、金額要嚴格把握，按照正確的金額進行記賬；5、對于憑證要求登記日記賬時要保存，以便后期查詢。需要注意的問題是：1、記錄的日期要準確，以免影響賬務的準確性；2、摘要要準確，不能有遺漏；3、登記賬務時，要全面審查憑證，確保記錄的準確性；4、金額要準確，字跡要清晰，以免影響賬務準確性。
2023-02-24 21:42:19
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