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送心意

宋生老師

職稱： 注冊稅務(wù)師/中級會計師

2024-11-25 11:04

收入入賬：

當(dāng)試生產(chǎn)的產(chǎn)品對外銷售時，應(yīng)確認(rèn)收入。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》的規(guī)定，試運行銷售相關(guān)的收入應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。
會計分錄為：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款（實際收到的金額）
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入（確認(rèn)的收入金額）
如果涉及增值稅，還需要進(jìn)行相應(yīng)的稅金會計處理。
成本入賬：

試生產(chǎn)階段發(fā)生的成本，包括直接材料、直接人工和制造費用等，應(yīng)計入存貨成本。
會計分錄為：
借：生產(chǎn)成本/制造費用（歸集的試生產(chǎn)成本）
貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/累計折舊等（具體的成本費用項目）
當(dāng)試生產(chǎn)的產(chǎn)品完成并對外銷售時，將相應(yīng)的成本結(jié)轉(zhuǎn)至成本科目。
借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本（結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額）
貸：生產(chǎn)成本/制造費用（歸集的試生產(chǎn)成本）
依據(jù)：

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第15號》的規(guī)定，企業(yè)將固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售的，應(yīng)當(dāng)對試運行銷售相關(guān)的收入和成本分別進(jìn)行會計處理，計入當(dāng)期損益，不應(yīng)將試運行銷售相關(guān)收入抵銷相關(guān)成本后的凈額沖減固定資產(chǎn)成本或者研發(fā)支出
。

抓住時機(jī) 追問

2024-11-25 14:05

你好還在嗎  我想問問化工公司核算成本  最好用什么方法適合

宋生老師 解答

2024-11-25 14:20

你好，這個按照品種來分。

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
你好，借；銀行存款，貸；應(yīng)交稅費——某某稅款 需要知道具體是什么稅款，才知道該如何做結(jié)轉(zhuǎn)分錄的
2019-10-11 11:57:50
同學(xué)，你好 一般是貨物到了，發(fā)票未到
2022-04-18 10:33:19
這個發(fā)票是放在1月憑證里裝訂
2025-03-20 10:45:32
你好，請問服務(wù)費返點的發(fā)票是開給誰？保險公司還是銀行？還是不需要開票？
2025-03-18 17:36:29
這需要分情況看對利潤的影響和是否需要調(diào)整2024年利潤。 匯算清繳前發(fā)放 ? 如果在2025年匯算清繳前實際發(fā)放年終獎，且金額與暫估不同： ? 暫估多了：實際發(fā)放金額小于暫估金額，需要沖減多計提的成本費用。通過“以前年度損益調(diào)整”科目來調(diào)整2024年的利潤，因為這部分費用的減少應(yīng)該追溯到2024年。調(diào)整分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬，貸：以前年度損益調(diào)整；同時借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配 - 未分配利潤。這樣會增加2024年的利潤。 ? 暫估少了：實際發(fā)放金額大于暫估金額，需要補記成本費用。同樣使用“以前年度損益調(diào)整”科目，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)付職工薪酬；同時借：利潤分配 - 未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整。這會減少2024年的利潤。 匯算清繳后發(fā)放 ? 如果在2025年匯算清繳后才發(fā)放年終獎，且金額與暫估不同： ? 暫估多了：實際發(fā)放金額小于暫估金額，在2025年沖減多計提的應(yīng)付職工薪酬，直接調(diào)整2025年當(dāng)期的成本費用，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：管理費用等科目，影響2025年的利潤。 ? 暫估少了：實際發(fā)放金額大于暫估金額，在2025年補記成本費用，借：管理費用等科目，貸：應(yīng)付職工薪酬，也會影響2025年的利潤。
2025-01-14 15:28:28
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