合并報表如何連續編制？今年有家子公司注銷了，合并報表如何處理？

樸老師

職稱：會計師

2024-12-20 11:52

合并報表連續編制
先調整期初未分配利潤，將上期抵銷的內部交易等對期初的影響進行恢復。
抵銷本期內部交易，包括存貨、固定資產、債權債務等交易。
對長期股權投資與子公司所有者權益按權益法調整后進行抵銷，考慮上期調整對本期的延續和本期變動情況。
子公司注銷時合并報表處理
終止確認長期股權投資，將賬面價值減記至零。
把子公司注銷前的資產、負債等納入合并范圍進行清理結算，其剩余資產、負債處置損益等按權益份額計入母公司投資收益等相關科目。

方大冬追問

2024-12-20 11:56

如何調整期初未分配利潤？能不能說的具體一些？還有子公司注銷，是否要并入合并報表？

樸老師解答

2024-12-20 11:57

子公司注銷合并報表處理
資產負債表日之前注銷：注銷前將子公司資產負債表納入合并范圍，注銷后不再納入。編制抵銷分錄清理與子公司相關的權益和往來。
資產負債表日之后注銷：仍需將子公司年初至注銷日數據納入當年合并報表，注銷后不再納入。
調整期初未分配利潤
考慮以前年度調整事項（如公允價值調整、內部交易等）對年初未分配利潤的累計影響，通過編制調整分錄進行調整。如以前年度內部交易存貨在本期銷售，要調整年初未分配利潤。