所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)增－納稅調(diào)減，當(dāng)期應(yīng)交對(duì)應(yīng)的是會(huì)計(jì)利潤(rùn) ； 納稅調(diào)增，現(xiàn)在調(diào)增，未來(lái)扣，遞資；納稅調(diào)減，未來(lái)納，遞負(fù)，這兩個(gè)公式是矛盾的嗎？這兩個(gè)公式之間是有勾稽關(guān)系的

答： 你好，同學(xué) 沒(méi)有矛盾 所得稅分為遞延所得稅，加上當(dāng)期所得稅

如果我這邊本期要沖上期的收入，這部分收入上期也計(jì)提了壞賬了，當(dāng)時(shí)也確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)的。那本期因?yàn)橐獩_收入的話，那么要做哪些分錄，還是利潤(rùn)表有什么影響，就是我理解的是，因沖回收入同步?jīng)_壞帳的那部分做納稅調(diào)減那塊，就會(huì)有負(fù)的應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)的所得稅費(fèi)用。原來(lái)遞延那塊沖回后，形成正的所得稅費(fèi)用，這樣正負(fù)相抵就不會(huì)影響利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用了。形成負(fù)數(shù)的那個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)就重分類(lèi)到資產(chǎn)。

答： 本期沖上期收入及壞賬準(zhǔn)備，分錄為：借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等（上期收入金額），貸應(yīng)收賬款等；借庫(kù)存商品（對(duì)應(yīng)成本），貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；借壞賬準(zhǔn)備（上期計(jì)提金額），貸信用減值損失。同時(shí)沖回遞延所得稅資產(chǎn)，借所得稅費(fèi)用 - 遞延所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅資產(chǎn)。沖回收入使應(yīng)交稅費(fèi)減少（負(fù)數(shù)），借應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅（負(fù)數(shù)），貸所得稅費(fèi)用 - 當(dāng)期所得稅費(fèi)用（負(fù)數(shù)），正負(fù)所得稅費(fèi)用相抵，不影響利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用，負(fù)數(shù)應(yīng)交稅費(fèi)重分類(lèi)到資產(chǎn)

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

影響損益的暫時(shí)性差異，在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅，兩者對(duì)所得稅費(fèi)用的影響為一增一減，最終不影響所得稅費(fèi)用的總額。那計(jì)算利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用為啥要用“當(dāng)期所得稅”+“遞延所得稅”？直接用當(dāng)期調(diào)整前的應(yīng)納稅所得額直接計(jì)算所得稅費(fèi)用不就好了

答： 因?yàn)槿绻婕岸惵首儎?dòng)，遞延所得稅和當(dāng)期所得稅稅率不一樣，一增一減，金額不同，所以會(huì)影響所得稅費(fèi)用的總額。按當(dāng)期所得稅”%2B“遞延所得稅”是最穩(wěn)妥的方法。