沙源隱泉 追問

2018-06-01 15:52

要不要轉出？轉出以什么事項轉出？

沙源隱泉 追問

2018-06-01 15:52

這個開了兩張同樣的發票，認定多的一張就是虛開發票？

田老師 解答

2018-06-01 15:56

你有做進項嗎？

沙源隱泉 追問

2018-06-01 17:16

認證了該進項金額就在以后進項留底里面了

田老師 解答

2018-06-01 17:28

《國家稅務總局關于填開增值稅專用發票有關問題的通知》（國稅發[1996]166號）規定，納稅人以含稅單價銷售貨物或應稅勞務的，應換算成不含稅單價填開專用發票，如果換算使單價，銷售額和稅額等項目發生尾數誤差的，應按以下方法計算填開： 
（一）銷售額計算公式如下：銷售額＝含稅總收入/（1＋稅率或征收率） 
（二）稅額計算公式如下：稅額＝含稅總收入-銷售額 
（三）不含稅單價計算公式如下：不含稅單價＝銷售額/數量 
按照上述方法計算開具的專用發票，如果票面"貨物數量X不含稅單價＝銷售額"這一邏輯關系存在少量尾數誤差，屬于正常現象，可以作為購貨方的扣稅憑證。如您取得的進項發票屬于以上情況，可以抵扣進項稅額。 
如您取得的發票是由于銷貨方誤開造成價稅合計多開的，應根據《國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知》（國稅發[2006]156號）第十三條規定，一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。 
作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按"作廢"處理，在紙質專用發票（含未打印的專用發票）各聯次上注明"作廢"字樣，全聯次留存。 
第十四條規定，一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。