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2×21年 12 月 31 日投資性房地產(chǎn)的期末賬面價(jià)值為620萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬元， 資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，金額＝620-500＝120（萬元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額＝120×25%＝30（萬元）。