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初
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計提減值準備,發生可抵減時間性差異,應計入遞延稅款借方;接受現金資產捐贈屬于永久性差異,不會產生遞延稅款;計提產品保修費時,發生可抵減時間性差異,支付產品保修費時,將轉回可抵減時間性差異,應計入遞延稅款貸方。
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初：計提減值準備,發生可抵減時間性差異,應計入遞延稅款借方;接受現金資產捐贈屬于永久性差異,不會產生遞延稅款;計提產品保修費時,發生可抵減時間性差異,支付產品保修費時,將轉回可抵減時間性差異,應計入遞延稅款貸方。
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