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第一部分 前言

 （一）公司基本信息介紹

         1.企業(yè)名稱：深圳市星途大酒店

         2.成立時間：2015年10月5日

         3.注冊資本：200萬元人民幣

         4.經(jīng)營信息：主要經(jīng)營住宿、中餐、西餐、康體娛樂以及酒店資產(chǎn)的投資運(yùn)營管理等，煙、酒等特許經(jīng)營。

         5.所涉稅種：增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、個人所得稅

 （二）實操重點(diǎn)

       1.購入食材

        借：原材料

               應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額

               貸：應(yīng)付賬款

       2.領(lǐng)用低值易耗品

        借：主營業(yè)務(wù)成本—客房部

               貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（客房部）

       3.預(yù)收定金

        借：銀行存款

             貸：預(yù)收賬款

       4.客房收入

        借：預(yù)收賬款

               銀行存款

               貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房部

                      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項稅額

       5.銀行利息

        借：銀行存款

              貸：財務(wù)費(fèi)用—利息費(fèi)用

       6.報銷差旅費(fèi)

        借：銷售費(fèi)用—差旅費(fèi)

               應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額

             貸：庫存現(xiàn)金

第二部分 賬務(wù)處理

 （一）日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理

          業(yè)務(wù)1  購入副食

          業(yè)務(wù)2  購入食材

          業(yè)務(wù)3  購入固定資產(chǎn)

          業(yè)務(wù)4  購入低值易耗品

          業(yè)務(wù)5  購入餐具

          業(yè)務(wù)6  預(yù)付定金

          業(yè)務(wù)7  領(lǐng)用餐具

          業(yè)務(wù)8  領(lǐng)用食材

          業(yè)務(wù)9  領(lǐng)用低值易耗品

          業(yè)務(wù)10  發(fā)放上月工資

          業(yè)務(wù)11  購買工服

          業(yè)務(wù)12  預(yù)收定金

          業(yè)務(wù)13  制作橫幅

          業(yè)務(wù)14  客房收入

          業(yè)務(wù)15  請翻譯員

          業(yè)務(wù)16  購入健身用品

          業(yè)務(wù)17  購買粽子、購物卡

          業(yè)務(wù)18  發(fā)放餐券

          業(yè)務(wù)19  餐飲收入

          業(yè)務(wù)20  客房收入

          業(yè)務(wù)21  銀行存現(xiàn)

          業(yè)務(wù)22  購買員工保險

          業(yè)務(wù)23  繳納上月稅款

          業(yè)務(wù)24  支付廣告費(fèi)

          業(yè)務(wù)25  預(yù)付定金

          業(yè)務(wù)26  支付清洗費(fèi)

          業(yè)務(wù)27  支付電費(fèi)

          業(yè)務(wù)28  支付水費(fèi)

          業(yè)務(wù)29  支付燃?xì)赓M(fèi)

          業(yè)務(wù)30  領(lǐng)用食材

          業(yè)務(wù)31  餐飲收入

          業(yè)務(wù)32  客房收入

          業(yè)務(wù)33  銀行存現(xiàn)

          業(yè)務(wù)34  支付電話費(fèi)

          業(yè)務(wù)35  支付服務(wù)費(fèi)

          業(yè)務(wù)36  計提社保公積金

          業(yè)務(wù)36-1 銀行扣社保公積金

          業(yè)務(wù)37  報銷差旅費(fèi)

          業(yè)務(wù)38  銀行利息

          業(yè)務(wù)39  領(lǐng)用食材

          業(yè)務(wù)40  報銷體檢費(fèi)

          業(yè)務(wù)41  餐飲收入

          業(yè)務(wù)42  客房收入

          業(yè)務(wù)43  計提本月工資

          業(yè)務(wù)44  計提本月折舊

          業(yè)務(wù)45  結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

（二）月末業(yè)務(wù)的處理

          業(yè)務(wù)46  結(jié)轉(zhuǎn)收入

          業(yè)務(wù)47  結(jié)轉(zhuǎn)成本

          業(yè)務(wù)48  結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用

          業(yè)務(wù)49  結(jié)轉(zhuǎn)利潤

第三部分 報表編制

（一）資產(chǎn)負(fù)債表

（二）利潤表