預提費用匯算清繳分錄怎么寫

提成本分兩種情況:

1、成本組成因素不需要經過入庫出庫環節的做如下分錄:

借:主營業務成本(或其他業務成本) 貸:應付賬款

2、成本組成因素需要經過入庫出庫環節的又分為兩種情況:

(1)使用原有庫存材料(或產成品)的做如下分錄: 借:主營業務成本(或其他業務成本) 貸:原材料(或產成品等)

(2)使用新采購(或新出產)未辦理入庫手續的材料(或產成品)的做如下分錄: 首先做預估入庫分錄: 借:原材料 貸:應付賬款 然后做出庫分錄 借:主營業務成本(或其他業務成本) 貸:原材料(或產成品) 當能確定實際成本的時候可以將該筆業務紅沖后,根據實際金額填制分錄,也可以根據差額填制相關分錄.

借:管理費用 ( 制造費用) ( 營業費用)

貸:預提費用

借:生產成本/制造費用/管理費用

貸:其他應付款-預提費用

待費用實際發時:借:其他應發付款-預提費用 貸:銀行存款等###

借:管理費用 制造費用 營業費用 貸:預提費用(或應付工資)看你預提什么了.

案例

上個月預提費用,這個月該怎樣做會計分錄,如,上個月預提電費:借:生產成本:7600.貸:預提費用,

上個月預提食堂費:借:管理費用:20000.貸:預提費用:20000

若實際發生時與預提數完全一致,應該是借:預提費用,貸:現金(等),若有出入,應先按預提金額做預提費用,差額計入相關費用.

可稅前扣除的預提費用

1.銀行貸款利息

企業據實計提的銀行貸款利息會計上計入財務費用和應付利息,屬于確定的已經實際發生的費用和負債,根據權責發生制原則允許稅前扣除.

2.計提的棄置費用

棄置費用指根據國家法律和行政法規、國際公約等規定,企業承擔的環境保護和生態恢復等義務所確定的支出.企業所得稅法實施條例第四十五條規定,企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金,準予扣除,上述專項資金提取后改變用途的,不得扣除.

3.房地產企業預提費用

《國家稅務總局關于印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發〔2009〕31號)第三十二條規定,除以下幾項預提(應付)費用外,計稅成本均應為實際發生的成本:

--出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的,在證明資料充分的前提下,其發票不足金額可以預提,但最高不得超過合同總金額的10%;

--公共配套設施尚未建造或尚未完工的,可按預算造價合理預提建造費用.此類公共配套設施必須符合已在售房合同、協議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷,或按照法律法規規定必須配套建造的條件;

--應向政府上交但尚未上交的報批報建費用、物業完善費用可以按規定預提.

4.預提的后付跨期租賃費

后付跨期租賃費是可以預提并稅前扣除的.但要注意,預付下一年度的租金應計入下一年的成本費用,本年度不允許稅前扣除.

5.經核準的準備金支出

與生產經營有關且符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出,準予稅前扣除.

預提費用匯算清繳分錄怎么寫?預提費用有的可以在企業所得稅稅前扣除,比如,銀行貸款利息,計提的棄置費用,房地產企業預提費用等,也有不能稅前扣除的情況,售后服務費和計提的工資、福利費、工會經費以及未經核準的準備金支出.