多交增值稅在下期繳稅中可以抵扣嗎

多交的增值稅不能在申報(bào)系統(tǒng)中抵扣,多交了要通過(guò)申請(qǐng)退稅.如果是多繳稅金可以通過(guò)申請(qǐng)抵繳來(lái)處理.

預(yù)繳的增值稅是否可以抵繳應(yīng)繳稅款

任何繳納的稅款都有銀行劃款的記錄.如果稅務(wù)機(jī)關(guān)因?yàn)榻鸲愊到y(tǒng)升級(jí)后沒(méi)有繳納記錄.你公司可以憑已經(jīng)繳納稅款的原始憑證、稅務(wù)機(jī)關(guān)減免房產(chǎn)稅的審批文書(shū),向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅.也可以用今后應(yīng)納的稅款抵減多交稅款.

政策依據(jù):《征管法》第八條第三款規(guī)定,納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利.

第五十一條規(guī)定,納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的,依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還.

第七十九條規(guī)定,當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的,退還納稅人.

多交增值稅稅款如何抵減?

會(huì)計(jì)處理方法

取得《抵減欠稅通知書(shū)》后,如果增值稅欠繳總額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額用紅字借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.?

如果增值稅欠繳總額小于期末留抵稅額,按增值稅欠繳總額紅字借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.?

抵繳應(yīng)納稅款

為減少流程,多繳稅款一般按先抵繳稅款后退稅的辦法處理.

若多交了企業(yè)所得稅,根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第十一條規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款.

即多繳稅款可以抵繳以后年度稅款,在企業(yè)所得稅季度申報(bào)表第16行預(yù)繳時(shí)抵減,年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)將抵減額填在主表第37行"以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額".

例如,某企業(yè)在2016年預(yù)繳納所得稅2000萬(wàn)元,企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)出具報(bào)告,企業(yè)多交的100萬(wàn)元不予退稅而抵減以后年度稅款.2017年一季度應(yīng)交所得稅150萬(wàn)元,抵減上年多交的100萬(wàn)元后應(yīng)交稅款50萬(wàn)元.

會(huì)計(jì)處理:

1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批報(bào)告等:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--多繳所得稅100

貸:以前年度損益調(diào)整100

借:以前年度損益調(diào)整100

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)100

2.預(yù)提所得稅:

借:所得稅費(fèi)用150

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅150

3.實(shí)際交稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅150

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-多繳所得稅100

銀行存款50

若多交了增值稅,抵減下期應(yīng)納稅款時(shí),將其填入《增值稅納稅申報(bào)表》第25項(xiàng)"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))".

增值稅多交稅款會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

多交增值稅在下期繳稅中可以抵扣嗎?一般多交增值稅在下期繳稅中在申報(bào)系統(tǒng)中抵扣,所以大家就需要申請(qǐng)退稅,預(yù)繳增值稅的抵減方法上文給大家做了詳細(xì)的介紹,希望你通過(guò)網(wǎng)站小編的總結(jié)之后遇到這類(lèi)問(wèn)題都能輕松應(yīng)對(duì).