代開(kāi)專票時(shí)城建稅一起扣了季報(bào)怎么報(bào)稅

小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專票是不享受免稅政策的.資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城建稅,特別注意的是印花稅不包含證券交易類型的,以上6個(gè)稅種,減按50%征收.除了6個(gè)稅種,減按50%征收外,還有教育費(fèi)附加、地方教育附加,也減按50%征收.期限是:2019年1月1日至2021年12月31日. 6稅2費(fèi)的減免幅度各地都不一樣,最好先咨詢一下當(dāng)?shù)氐亩惥?還有減免只針對(duì)小規(guī)模.

小規(guī)模的減免優(yōu)惠到底有哪些?

類似問(wèn)題

季報(bào)小規(guī)模代開(kāi)沒(méi)超,自開(kāi)超30萬(wàn)了,附加稅怎么處理?

我附加稅種的教育費(fèi)附加和地方教育附加為什么都是0?

小編答疑

國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào)第一條規(guī)定:

增值稅小規(guī)模納稅人,月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的,按照規(guī)定免征增值稅.其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元的,按照規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅.

財(cái)稅(2016)12號(hào)文規(guī)定:

將小微企業(yè)免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人.

因此總結(jié)下來(lái)就是:

月報(bào)<=3萬(wàn)元,季報(bào)<=9萬(wàn)元,免征增值稅及其附加稅.

月報(bào)<=10萬(wàn)元,季報(bào)<=30萬(wàn)元,免征教育費(fèi)附加及地方教育附加.

而且要注意:

銷售額是累計(jì)的,包含了稅控器開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額以及稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額.由于普通發(fā)票的開(kāi)票數(shù)據(jù)是實(shí)時(shí)上傳的,所以在網(wǎng)廳代開(kāi)發(fā)票時(shí),會(huì)為你自動(dòng)計(jì)算是否已經(jīng)達(dá)到起征點(diǎn).一旦銷售額達(dá)到起征點(diǎn)后,就要補(bǔ)征之前免去的增值稅及附加稅部分.

同理,你在代開(kāi)時(shí)享受了免稅政策,如果后續(xù)的自開(kāi)發(fā)票的金額超過(guò)了起征點(diǎn),那么在納稅申報(bào)的時(shí)候需要補(bǔ)齊之前免去的部分.

混業(yè)經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模如何享受減免?

熱點(diǎn)No.2

類似問(wèn)題

我既銷售貨物,又提供服務(wù),請(qǐng)問(wèn)免征增值稅的起點(diǎn)是累計(jì)在一起計(jì)算還是分開(kāi)來(lái)計(jì)算?

小編答疑

如果一個(gè)小規(guī)模企業(yè)同時(shí)提供銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)分別核算銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的銷售額.

增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元),銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.

熱點(diǎn)No.3

代開(kāi)發(fā)票預(yù)繳的增值稅會(huì)否退回?

類似問(wèn)題

我代開(kāi)了增值稅專用發(fā)票,也預(yù)繳了稅款,但是整個(gè)月累計(jì)銷售額在3萬(wàn)以下,請(qǐng)問(wèn)預(yù)繳的增值稅稅款會(huì)退回來(lái)嗎?

小編答疑

國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào)第三條規(guī)定:

增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部連詞追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還.

但是在一般情況下,納稅人代開(kāi)的專用發(fā)票全部聯(lián)次不會(huì)追回或紅沖,那么代開(kāi)專票的預(yù)繳稅款就是應(yīng)該交的,按照增值稅抵扣鏈條的原理,不存在您不交稅,別人抵扣的情況.

小規(guī)模納稅人代開(kāi)發(fā)票,需要繳納增值稅和附加稅,而且在代開(kāi)時(shí)就已經(jīng)繳納了.無(wú)論你的月、季度銷售額是否符合小微企業(yè)免稅范疇,這筆稅款都是必繳無(wú)疑.

小規(guī)模的附加稅怎么都加倍了?

熱點(diǎn)No.4

類似問(wèn)題

本季度只有銷售貨物的銷售額,為什么提供服務(wù)的附加稅也計(jì)算了?

所有附加稅都是重復(fù)的,是不是程序算錯(cuò)了?

小編答疑

如果混業(yè)經(jīng)營(yíng),即同時(shí)有銷售貨物勞務(wù)(17%/13%),以及應(yīng)稅服務(wù)的(17%/11%/6%/5%/3%),那么所有附加稅的項(xiàng)目都會(huì)重復(fù)一遍.

當(dāng)月附加稅的金額是根據(jù)核定的稅種及稅率來(lái)計(jì)算,并不會(huì)因?yàn)楫?dāng)月實(shí)際只有一個(gè)征收品目有銷售收入,而只計(jì)算那一個(gè)征收品目的附加稅.

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