小規(guī)模自開(kāi)專票季度末分錄

用開(kāi)出來(lái)的發(fā)票借:銀行存款 貸**收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

然后你:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸:銀行存款 (開(kāi)票的稅)

借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交**稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款 (小稅種)

小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅專票操作指南

一、前往主管稅務(wù)所領(lǐng)取《小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅專用發(fā)票確認(rèn)表》,核實(shí)確認(rèn)相關(guān)信息.

二、攜帶經(jīng)主管稅務(wù)所確認(rèn)并蓋章后的《小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅專用發(fā)票確認(rèn)表》以及企業(yè)公章、發(fā)票專用章等相關(guān)材料,前往辦稅大廳窗口申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票核定.增值稅專用發(fā)票核定最高開(kāi)票限額為萬(wàn)元,數(shù)量為50份.

三、已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人,在專用發(fā)票核定終審后攜帶稅控設(shè)備及其他相關(guān)材料,前往辦稅大廳窗口辦理稅控設(shè)備變更發(fā)行.

四、未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人,在專用發(fā)票核定終審后購(gòu)買稅控設(shè)備,并攜帶相關(guān)材料至辦稅大廳窗口辦理稅控設(shè)備初始發(fā)行.

五、稅控設(shè)備發(fā)行完成后,可前往大廳發(fā)票發(fā)售窗口領(lǐng)購(gòu)發(fā)票.

六、試點(diǎn)納稅人所開(kāi)具的專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款,應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中.

小規(guī)模納稅人自開(kāi)專有哪些要注意的事項(xiàng)?

1、注意七行業(yè)選定自行開(kāi)具專票,不可以申請(qǐng)代開(kāi).

列入自開(kāi)專票試點(diǎn)的七類小規(guī)模納稅人,如果選定自行開(kāi)具專票后,不得申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi).

2、注意銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)不能自開(kāi),出租不動(dòng)產(chǎn)可自開(kāi).

即試點(diǎn)七類小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開(kāi)具專票的,仍須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi),不得自行開(kāi)具.需要注意的是,試點(diǎn)小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),需要開(kāi)具專用發(fā)票的,自行開(kāi)具,不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi).

例如,小規(guī)模納稅人A酒店,2017年8月份提供住宿服務(wù)取得收入20萬(wàn)元,另外出售一處門面房取得收入100萬(wàn)元,出租一處房產(chǎn)取得租金10萬(wàn)元.那么,住宿服務(wù)和出租不動(dòng)產(chǎn)由酒店自行開(kāi)具開(kāi)具專票;轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)則應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專票.

3、注意發(fā)生兼營(yíng)行為均可自行開(kāi)具專票.

也就是說(shuō),上述七個(gè)行業(yè)小規(guī)模納稅人,如果其發(fā)生兼營(yíng)行為,比如銷售貨物或其他應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具專票的,均自行開(kāi)具,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)(轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)除外).例如,B建筑公司是小規(guī)模納稅人,2017年7月份提供建筑服務(wù)取得收入15萬(wàn)元,另外該公司還兼營(yíng)建筑材料銷售,銷售材料取得收入5萬(wàn)元.對(duì)于該建筑公司,不僅是15萬(wàn)元的建筑工程款可自行開(kāi)具專票,兼營(yíng)的銷售材料收入5萬(wàn)元需要開(kāi)具專票的,也由B公司自行開(kāi)具,無(wú)需申請(qǐng)代開(kāi),稅務(wù)機(jī)關(guān)也不為其代開(kāi).

4、注意申請(qǐng)安裝增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)

開(kāi)增值稅專用發(fā)票必須申請(qǐng)安裝增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng),否則無(wú)法開(kāi)具.

5、注意自開(kāi)專票申報(bào)表填寫(xiě)

試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)就所開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票所涉及的稅款,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納.

在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中.

6、注意享受自開(kāi)專票便利也要防范風(fēng)險(xiǎn)

納入此次自開(kāi)增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人在享受由此帶來(lái)的便利時(shí),還應(yīng)當(dāng)特別注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的防范.增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票同屬于增值稅發(fā)票,但是,由于增值稅專用發(fā)票特有的稅款抵扣功能.

因此,其管理制度更嚴(yán)、法律責(zé)任更重.試點(diǎn)納稅人很可能會(huì)成為一些有獲取虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票企圖的不法分子的新目標(biāo).而按照現(xiàn)行規(guī)定,對(duì)于虛開(kāi)發(fā)票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可處50萬(wàn)元以下的罰款.

小規(guī)模自開(kāi)專票季度末分錄會(huì)計(jì)學(xué)堂小編給大家講解完了,如果作為小規(guī)模納稅人自開(kāi)專票的話,大家都要熟悉操作指南,上文給大家整理出來(lái)了六大點(diǎn),同時(shí)給大家整理出來(lái)了六點(diǎn)注意事項(xiàng),本文就給大家講到這,有需要的可以好好看看.