外貿(mào)出口企業(yè)增值稅怎么申報？

外貿(mào)企業(yè)實行的是"免退"政策,即免出口環(huán)節(jié)的增值稅,退購進環(huán)節(jié)的進項增值稅,進項退稅是"先征后退". 首先170元的進項稅額(在認(rèn)證后申報時)填寫在附表二的24(本期認(rèn)證相附且本期未申報抵扣)和25(期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣)兩欄,其實對于外貿(mào)企業(yè)來說26欄也應(yīng)該填,但是一般不填也可以通過所以很少有人填.外貿(mào)企業(yè)銷售貨物的銷售額1800應(yīng)填寫在主表的第9(免稅貨物銷售額)欄,會自動生成在第8(免稅貨物及勞務(wù)銷售額)欄,附表一的第十六欄(開具普通發(fā)票)也需要填寫此筆銷售額1800. 主表第七欄(免抵退辦法出口貨物銷售額)是生產(chǎn)型出口企業(yè)填寫的(因為出口企業(yè)是"免抵退"的辦法),所以外貿(mào)企業(yè)不需要填寫.

外貿(mào)出口企業(yè)增值稅怎么申報？

根據(jù)《關(guān)于增值稅、消費稅稅收優(yōu)惠及外貿(mào)企業(yè)納稅申報有關(guān)事項的通知》

(深國稅發(fā)〔2009〕163號)規(guī)定:外貿(mào)企業(yè)取得的用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票,必須先按有關(guān)規(guī)定進行認(rèn)證.

在進行增值稅日常納稅申報時,

將本期已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票信息填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細(xì))》的第三部分"待抵扣進項稅額"中的"本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣".

如外貿(mào)企業(yè)前期已填入《增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細(xì))》的第三

部分"待抵扣進項稅額"第24欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣"里的進項稅款對應(yīng)的

貨物最終改為內(nèi)銷,那么應(yīng)在該貨物內(nèi)銷當(dāng)月申報抵扣對應(yīng)的進項稅額,即必須在內(nèi)銷當(dāng)月將有關(guān)進項稅額由第24欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣"轉(zhuǎn)入第3欄"前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣".

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