失控發(fā)票進項稅額轉出的會計分錄怎么處理?

答:如果是真實的業(yè)務來往,按照發(fā)票上的進項稅額,會計上先做進項轉出:

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出

然后跟開票方確認原因,協調處理方法.

如果不是真實的業(yè)務來往,那么就涉嫌屬于購買發(fā)票、虛假抵扣偷稅之嫌.

因此,出票單位發(fā)票失控,你們單位已做進項稅額轉出處理.

如果確認為合法發(fā)票,存在真實交易,那么轉出的進項稅額可以列入相關成本、費用中.

失控發(fā)票補稅后要怎么做賬?

答:進項稅轉出處理:

借:原材料/庫存商品

貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉出)

交納稅金后處理:

借:應交稅金-應交增值稅(銷項)

借:營業(yè)外支出-滯納金

貸:銀行存款

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