企業(yè)所得稅匯算清繳是什么意思?

就是你在下一年度的5月30日以前，將上一個年度的企業(yè)整體的所得稅，做一個匯總清算。什么意思呢，因為企業(yè)所得稅是季報，這個你肯定懂。一個企業(yè)，有可能第一季度盈利，第二季度，第三季度都虧損，第四季度又盈利了。在第一和第四季度，這兩個盈利的季度，你都需要繳納企業(yè)所得稅，匯總清繳的目的就是在下一個年度5個月內(nèi)，你把上一個年度，企業(yè)總體做一個判斷，就是一到四季度整體來看，你應(yīng)該交多少企業(yè)所得稅，你目前是已經(jīng)交夠了，還是不夠，多退少補，當然里面也涉及到一些納稅調(diào)整，什么稅前抵扣，以前年度虧損之類的。不過，大體意思就是這樣。希望能幫到你

計提企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做呢?

企業(yè)所得稅會計分錄計提

1. 按月或按季計算應(yīng)預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3. 跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4. 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5. 重新分配利潤

借： 利潤分配 - 未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6. 年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7. 重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配 - 未分配利潤

8. 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

9. 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款

在不同的學習階段完成不同的學習內(nèi)容，以上就是會計學堂小編為大家整理的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳是什么意思，若還有不懂的地方，可以聯(lián)系窗口答疑老師。