留底抵欠稅滯納金賬務(wù)處理

如果可以抵減的話,做賬

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

留底抵欠稅滯納金該如何做會(huì)計(jì)處理呢?

答:納稅人、扣繳義務(wù)人未能按規(guī)定的期限繳納或解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,還要從滯納之日起,按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第25號(hào)規(guī)定,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金為1元以下的,應(yīng)納稅額和滯納金為零.

(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

案例:請(qǐng)問(wèn),用上期留底的增值稅抵欠稅,和滯納金,怎么做分錄呀?

答:根據(jù)你提出的問(wèn)題,應(yīng)該是納稅檢查出了欠交增值稅.其會(huì)計(jì)處理如下:

1.根據(jù)檢查結(jié)果,計(jì)提應(yīng)補(bǔ)稅額

借:原材料(或庫(kù)存商品)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)…增值稅檢查調(diào)整

2.用上期留抵稅額抵交欠稅(滯納金不能抵頂)

(抵頂后仍有留抵稅額,不需付現(xiàn)款)

借:應(yīng)交稅費(fèi)…增值稅檢查調(diào)整(欠稅額)

借:營(yíng)業(yè)外支出(滯納金)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款(滯納金)

留底抵欠稅滯納金賬務(wù)處理.以上就是小編對(duì)于留抵抵欠稅滯納金賬務(wù)處理的全部?jī)?nèi)容闡述了,如若您還存在疑問(wèn),不妨進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)的線上咨詢窗口,找我們的老師們探討交流哦!