商業(yè)企業(yè)減免的增值稅怎么做賬?

小規(guī)模納稅人減免增值稅后賬務(wù)處理：

一、賬務(wù)處理：

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅(減免稅款)

貸：營(yíng)業(yè)外收入(減免稅款)

二、相關(guān)規(guī)定：

依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》財(cái)稅〔2013〕52號(hào)文件精神，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅;具體財(cái)務(wù)處理如下：

借：銀行存款(現(xiàn)金)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅

(注：按3%征收率計(jì)算的增值稅額)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅(減免稅款)

貸：營(yíng)業(yè)外收入(減免稅款)

開(kāi)6%稅率增值稅普通發(fā)票是小規(guī)模納稅人嗎?

開(kāi)6%稅率增值稅普通發(fā) 票，不是小規(guī)模納稅人。

第一，小規(guī)模納稅人征收率從2014年7月1日起，全部簡(jiǎn)并為3%;(財(cái)稅[2014]57號(hào))

第二，小規(guī)模納稅人沒(méi)有6%的稅率，只是營(yíng)業(yè)稅改增值稅后一般納稅人提供部分現(xiàn)代服務(wù)(信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù))，才適用6%的稅率。(財(cái)稅[2013]106號(hào))

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