分期收款銷售的企業(yè)所得稅怎么處理?

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十三條第(一)款規(guī)定：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)按確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的所 屬期計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。但要注意，該銷售方式的會(huì)計(jì)處理與所得稅存在 較大差異，需要進(jìn)行納稅調(diào)整，例如，企業(yè)銷售價(jià)值8000元的商品，采取“分期收款”方式銷售，合同規(guī)定分5年收款，每年收2000元。該案例中， 所得稅處理上按合同規(guī)定每年確認(rèn)2000元應(yīng)稅收入，不按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 確認(rèn);但會(huì)計(jì)處理上則按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)會(huì)計(jì)收入，故會(huì)計(jì)和稅務(wù)存在差異，需要進(jìn)行納稅調(diào)整，該調(diào)整事項(xiàng)填報(bào)在附表三《調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第 5行“未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入” 一欄。

年末已開(kāi)票未收款如何繳納企業(yè)所得稅?

按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)---收入》第四條規(guī)定，銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：(一)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;(二)企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;(三)收入的金額能夠可靠計(jì)量;(四)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);(五)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。

根據(jù)上述規(guī)定，這筆業(yè)務(wù)發(fā)票已開(kāi)即使對(duì)方未付款也應(yīng)計(jì)入收入，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

大家都知道凡是與“高級(jí)”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證，就要懂得把握機(jī)遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家分期收款銷售的企業(yè)所得稅怎么處理?的全部?jī)?nèi)容了。