出口退稅函調(diào)在什么情形下進(jìn)行?

  退稅函調(diào):外貿(mào)企業(yè)出口貨物到目前為止,仍然采用函調(diào)的方式,來(lái)對(duì)該筆出口退稅業(yè)務(wù)的真實(shí)性稽核,還沒(méi)有其他更好的方法.

  一般外貿(mào)企業(yè)出口每一批次貨物,尤其是初次收到采購(gòu)發(fā)票的企業(yè),都會(huì)逐一發(fā)函進(jìn)行函調(diào),具體做法是:由出口企業(yè)申報(bào)退稅時(shí),當(dāng)?shù)刂鞴芡硕惒块T函調(diào)(原來(lái)都是紙質(zhì)函調(diào),通過(guò)郵寄,現(xiàn)在一般都用電子形式的,分地區(qū)要求也不同)到你的供貨方的主管國(guó)稅局,通過(guò)供貨方國(guó)稅局對(duì)供貨企業(yè)實(shí)地調(diào)查,查看是不是業(yè)務(wù)真實(shí),是否如實(shí)做了銷售及交稅等,然后再將信息反饋給發(fā)函方稅務(wù)局,完成此次貨物的函調(diào)手續(xù).

  對(duì)出口企業(yè)申報(bào)的出口退(免)稅有下列情形之一的,應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物稅收函調(diào)管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局2010年第11號(hào))提出函調(diào)要求,向出口貨物供貨企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函調(diào)查.

  (1)出口業(yè)務(wù)涉及國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警信息,包括國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警出口企業(yè)、國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警供貨企業(yè)、國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警出口商品等.

  (2)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部提供涉嫌騙取出口退稅線索的.

  (3)稅務(wù)系統(tǒng)以外部門提供涉嫌騙取出口退稅線索的.

  (4)出口企業(yè)及供貨企業(yè)均屬關(guān)注企業(yè),且出口關(guān)注商品的.

  (5)關(guān)注企業(yè)首次出口關(guān)注商品的.

  (6)出口企業(yè)首次從關(guān)注企業(yè)購(gòu)進(jìn)關(guān)注商品出口的.

  (7)有下列情形,且出口企業(yè)蓋有公章的書(shū)面理由不充分的:

  A出口貨物換匯成本高于合理上限的.

  B出口關(guān)注商品,且關(guān)注商品出口數(shù)量月度增幅超過(guò)20%或出口單價(jià)與上次申報(bào)相比超過(guò)10%.

  C出口關(guān)注商品,且關(guān)注商品進(jìn)貨單價(jià)與上次申報(bào)相比超過(guò)10%.

  D跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)經(jīng)分析異常的.

出口退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

出口退稅涉稅帳務(wù)處理

  1.不予免征和抵扣稅額

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)

  貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

  2.應(yīng)退稅額:

  借:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

  貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)

  3.免抵稅額:

  借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)

  貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)

  4.收到退稅款

  借:銀行存款

  貨:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

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