收到有誤的增值稅專用發(fā)票的怎么處理?

答:

增值稅發(fā)票也是發(fā)票的一種,具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)都可以到主管國稅部門申請(qǐng)領(lǐng)購增值稅發(fā)票,并通過防偽稅控系統(tǒng)開具.具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)可以憑增值稅發(fā)票抵扣增值稅.  專用發(fā)票,"增值稅專用發(fā)票"的簡(jiǎn)稱.用于銷售應(yīng)繳納增值稅的貨物時(shí)所開具的發(fā)票.我國實(shí)施《中華人民共和國增值稅暫行條例》后,為確保屬于價(jià)外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實(shí)施而印發(fā),供企業(yè)使用.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票,并分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.專用發(fā)票作為扣款憑證使用的,僅限于購銷雙方均為增值稅的一般納稅人.

增值稅發(fā)票開錯(cuò)了如何解決?

答:

一、增值稅普通發(fā)票開具錯(cuò)誤的解決辦法:

1.開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.

2.如果跨月了不能作廢,可以直接開具紅字增值稅普通發(fā)票,再開具正確藍(lán)字增值稅普通發(fā)票.

二、增值稅發(fā)票稅率開具錯(cuò)誤的解決辦法:

1.納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報(bào)表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報(bào)繳納增值稅;

2.次月開具紅字發(fā)票,再開具正確的藍(lán)字發(fā)票;

3.如形成多繳稅款,納稅人可以申請(qǐng)退稅,也可留抵后期應(yīng)納稅額;

4.稅控設(shè)備因申報(bào)比對(duì)不符被鎖定,納稅人應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單,到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡.

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(實(shí)行)》(稅總發(fā)〔2017〕124號(hào))的規(guī)定,由申報(bào)異常處理崗核實(shí)是否可以解除異常及解鎖稅控設(shè)備.

6.核實(shí)后可以解除異常的,應(yīng)按規(guī)定出具異常轉(zhuǎn)辦單,由辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備.

7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰.

三、增值稅專用發(fā)票開具錯(cuò)誤的解決辦法:

1.當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理,并重新開具增值稅專用發(fā)票.

符合作廢條件是指同時(shí)具有以下情形:

①當(dāng)月開票,當(dāng)月作廢;

②銷售方未抄稅且未記賬;

③購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證不符.

2.開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.

3.若不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的,可以申請(qǐng)開具紅字增值稅專用發(fā)票.

代開增值稅發(fā)票開具錯(cuò)誤

四、納稅人使用電子稅務(wù)局自助開票機(jī)(或辦稅服務(wù)廳前臺(tái))代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票開具錯(cuò)誤的解決辦法:

1.開具時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的,可即時(shí)作廢重新開具;

2.如果跨月了不能作廢,納稅人應(yīng)將增值稅發(fā)票全部聯(lián)次退回辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)開具紅字增值稅發(fā)票,再開具正確藍(lán)字增值稅發(fā)票.

關(guān)于上述內(nèi)容"收到有誤的增值稅專用發(fā)票的怎么處理?"不知道大家是否都明白能否抵扣了.如有不明白的,可及時(shí)聯(lián)系老師,資深老會(huì)計(jì)為大家在線答疑解惑哦.