Q1:我公司是一般納稅人，收到一張費用增值稅專用發(fā)票，稅率是3%，可以認證抵扣嗎，如果不認證抵扣可以直接入費用科目嗎，會變成滯留票嗎?

A1：小規(guī)模納稅人可以開具3%的增值稅普通發(fā)票，也可以去國稅代開3%的增值稅專用發(fā)票; 如果一般納稅人收到的小規(guī)模發(fā)票是增值稅專用發(fā)票， 則一般納稅人可以進行抵扣;如果收到的是增值稅普通發(fā)票，則不可以抵扣。 如果一般納稅人收到的小規(guī)模發(fā)票是增值稅專用發(fā)票(開票內(nèi)容是用于發(fā)放員工福利的)則不可以抵扣。

Q2：公司今年組織全體員工旅游，請問開什么項目的發(fā)票才對我們公司最有利?發(fā)票項目可選旅游，會議費，代訂住宿。

A2: 其實組織旅游，如果是真實的，全體員工去的，與旅游公司簽訂真實合同，有名單的話是可以計入應(yīng)付福利費的，當然如果對方是開具的專用發(fā)票，由于是福利性質(zhì)的，是不可以進行抵扣的，如果開具其他費用，比如住宿還是會議都是違背真實情況的，企業(yè)所得稅憑著上述的完整資料是可以按照工資總額14%來進行稅前扣除的。

Q3：企業(yè)租的辦公室租金每年3000元，稅率12%;占地面積105平米，每平方米5元;每年需繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅怎么計算呢?

A3：正常是產(chǎn)權(quán)所有人繳納，如果由你公司代扣代繳，房產(chǎn)稅與土地使用稅都是按季度繳納。房產(chǎn)稅每季度3000*12%/4；土地使用稅每季度105*5/4。

Q4：算主營收入稅費時，會跟發(fā)票上單項稅額匯總算出來不一樣，上個季度開票6000.01.主營收入發(fā)票合計58252.42，稅額1747.59。我自己算的是主營收入58252.44，稅1747.57.像這種情況怎么處理?

A4：最好根據(jù)發(fā)票上的匯總數(shù)來填主營收入和稅額，盡量做到跟增值稅報表一致。調(diào)賬的話可以做相反分錄回去沖減差額部分。

Q5：老師，您好，公司預(yù)交下半年物業(yè)費，物業(yè)公司開具的是增值稅專票該如何做賬?費用按月計提的話，分錄該如何做?

A5：借預(yù)付賬款，貸銀行存款; 借管理費用，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額，貸預(yù)付賬款。

Q6：公司租賃個人的車，加油費， 停車費 ，修理費這些公司可以報銷嗎?是不是需要個人去稅局代開發(fā)票?稅點是多少呢?

A6：有兩個方法，第一個租賃個人的車子，這些報銷費用直接加入工資薪金，繳納個人所得稅，第二個方法，簽訂租車協(xié)議，到稅局代開發(fā)票，繳納必要稅費后進行入賬，一般來說這個是動產(chǎn)租賃，是3%小規(guī)模的，但是有附加稅和個稅的繳納。

Q7： 我們公司是一般納稅人，但是選擇老項目簡易征收，這個月并開出發(fā)票，稅率是百分之三，不能抵扣，我做賬的科目還是應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅----銷項稅額嗎？

A7：你做的不對。 簡易計稅，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用按照3%征收率來計算應(yīng)交增值稅。

1.銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅： 借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入， 應(yīng)交稅費：應(yīng)交增值稅

2.計提附加稅：借：營業(yè)稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅，應(yīng)交稅費——教育費附加，應(yīng)交稅費——地方教育費附加，應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金

 3.-繳納稅費時： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款     借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅，應(yīng)交稅費——教育費附加，應(yīng)交稅費——地方教育費附加，應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金，貸：銀行存款

Q8：專管員說我們企業(yè)所得稅匯算需要自查，說什么貢獻率低于1%，請問是什么怎么回事?

A8：貢獻率是指企業(yè)角度來看，對國家有多大的貢獻，稅收貢獻率，這個稅收貢獻值小于行業(yè)繳納的稅收數(shù)額，就告訴你們要自查，變相的讓你們交稅

Q9：營改增后，買房送家電如何賬務(wù)處理?混合銷售交增值稅嗎?

A9： 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十條：“一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。本條所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。”房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售住房贈送裝修、家電，作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一種營銷模式，其主要目的為銷售住房。購房者統(tǒng)一支付對價，可參照混合銷售的原則，按銷售不動產(chǎn)適用稅率申報繳納增值稅。