增值稅有年度申報嗎

2020-03-20 13:21 來源：網(wǎng)友分享

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增值稅作為企業(yè)常見并要繳納的稅種，是我們大家經(jīng)常會問到的問題，正因為其重要，所以每年還是會有許多剛入門的財務來咨詢，今天小編就為大家重點講解下增值稅有年度申報嗎這一問題，具體的內(nèi)容小編整理了以下資料，大家看完就知道了。

增值稅有年度申報嗎

有的。

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適于小規(guī)模納稅人和有特殊規(guī)定的納稅人。營改增后福建地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人為按季申報。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。

提示：納稅申報期一般為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。納稅人可以登錄福建省國家稅務局網(wǎng)站查看征期日歷。小規(guī)模納稅人按季申報的,營改增后第一個申報期為7月。

增值稅有年度申報嗎

增值稅納稅義務發(fā)生時間：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第691號)第十九條規(guī)定：

(1)發(fā)生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天;

(2)進口貨物，為報關進口的當天。

增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。

收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。

取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產(chǎn)轉讓完成的當天或者不動產(chǎn)權屬變更的當天。

另外還有一個非常重要的前提是：發(fā)生應稅行為!如果你沒有發(fā)生應稅行為，開票就可能屬于“虛開發(fā)票”，而這個“發(fā)生應稅行為”不必須是已經(jīng)發(fā)生，如果是根據(jù)合同規(guī)定即將發(fā)生或者未來確定會發(fā)生也可以算是“發(fā)生應收行為”，比如：租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

如果你對這個簡潔的定義還有異議，認為它不足以確定實際工作中的納稅義務發(fā)生時間，那么我們還可以通過以下兩個文件來具體地確定各種情況的納稅義務發(fā)生時間。

2.有關貨物和加工修理修配勞務的納稅義務發(fā)生時間：

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(中華人民共和國財政部、國家稅務總局令第50號)第三十八條規(guī)定，條例第十九條第一款第(一)項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，具體為：

(1)采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天;

(2)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天;

(3)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天;

(4)采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天;

(5)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天;

(6)銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天;

(7)納稅人發(fā)生本細則第四條第(三)項至第(八)項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。

3.銷售應稅服務、不動產(chǎn)的納稅義務發(fā)生時間：

《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第四十五條規(guī)定，增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為：