企業所得稅會計分錄

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。　

根據稅法實施條例規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

　　1.按月或按季計算應預繳所得稅額：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金--應交企業所得稅

　　2. 繳納季度所得稅時：

　　借：應交稅金--應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅金--應交企業所得稅

　　4.繳納年度匯算清應繳稅款

　　借：應交稅金--應交企業所得

　　貸：銀行存款

　　5.重新分配利潤

　　借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

　　6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

　　借：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調整

　　7.重新分配利潤

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　10.免稅企業也要做分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金--應交所得稅

　　借：應交稅金--應交所得稅

　　貸：資本公積

　　借：本年利潤

貸：所得稅

企業所得稅優惠

2008年1月開始實施的新《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅：

(一)從事農、林、牧、漁業項目的所得;

(二)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得;

(三)從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得;

(四)符合條件的技術轉讓所得;

(五)本法第三條第三款規定的所得。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十八條 《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條第(三)項所稱符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批準后公布施行。

企業從事前款規定的符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅。

企業所得稅會計分錄是什么？好了，以上就是企業所得稅會計處理的全部內容了，如果你還想要了解更多我們更多的會計干貨，可以點擊在線會計答疑，我們將會盡力為你解決任何會計問題！