社保怎么進行會計核算

企業為職工繳納的基本養老保險、失業保險等應統一計入管理費用中核算比較合理，而不應計入企業的產品成本。

【例】某企業2007年12月份從所有職工的工資中扣除應由職工繳納的基本養老保險、失業保險分別為32 000元和4 000元，則企業應做如下會計處理：

借：應付職工薪酬                  36 000

   貸：其他應付款——基本養老保險費    32 000

         其他應付款——失業保險費         4 000 

【例】該企業在2008年1月份為所有職工繳納基本養老保險、失業保險分別為116 000元和12 000元（其中含從職工工資中扣除的基本養老保險32 000元和失業保險4 000元），則該企業應做如下會計處理：

借：管理費用   （116 000+12 000-32 000-4 000）92 000

     其他應付款——基本養老保險費               32 000

     其他應付款——失業保險費                    4 000

     貸：銀行存款                （116 000+12 000）128 000   

企業為職工繳納的基本醫療保險費，應當在“應付福利費”科目中列支，而不應在“管理費用”科目中核算。   

【例】該企業2007年12月份從所有職工的工資中扣除應由職工繳納的基本醫療保險為8 000元，則企業應做如下會計處理：

借：應付職工薪酬                  8 000

    貸：其他應付款——基本醫療保險費    8 000 

【例】該企業在2008年1月份為所有職工繳納基本醫療保險36 000元（其中含從職工工資中扣除的基本醫療保險8 000元），則該企業應做如下會計處理：

借：應付職工薪酬——福利費    （36 000-8 000）28 000

     其他應付款——基本醫療保險費                 8 000

     貸：銀行存款                                  36 000

單位沒有給員工購買五險一金是否不需要繳納個人所得稅

單位沒有給員工購買五險一金與是否需要繳納個人所得稅沒有直接必然關系。員工工資扣除社會保險等費用后超過三千五百元的，即需要交納個人所得稅。另外，用人單位應當依法替員工繳納社會保險。

法律依據：《個人所得稅法》

第六條　應納稅所得額的計算：

工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應納稅所得額。《社會保險費征繳暫行條例》第四條　繳費單位、繳費個人應當按時足額繳納社會保險費。征繳的社會保險費納入社會保險基金，專款專用，任何單位和個人不得挪用。第十二條　繳費單位和繳費個人應當以貨幣形式全額繳納社會保險費。繳費個人應當繳納的社會保險費，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會保險費不得減免。

社保怎么進行會計核算？目前國家向企業征收的社會保險統籌主要有：基本養老保險、失業保險、工傷保險、生育保險、基本醫療保險等。企業為職工繳納的基本養老保險、失業保險等應統一計入管理費用中核算比較合理，不應計入企業的產品成本。