【問(wèn)題】

本月交上月增值稅會(huì)計(jì)分錄

【答案】

本月交納上月的增值稅會(huì)計(jì)分錄分三步處理：

1、上月收到收入的時(shí)候：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

2、上月月底的時(shí)候(將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

同時(shí)：如果是一般納稅人，有進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，所以將應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅減掉應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅即可;

分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后，做會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。

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本月計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

一、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，月底不需要結(jié)轉(zhuǎn)操作。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如下

月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程如下：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款