旅游業(yè)納稅籌劃案例分析

旅游企業(yè)在節(jié)稅籌劃中，應(yīng)注意運(yùn)用營(yíng)業(yè)稅法關(guān)于該營(yíng)業(yè)額確定的特殊規(guī)定，依法合理計(jì)算營(yíng)業(yè)額。旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到中華人民共和國(guó)境外旅游，在境外改為其他旅游企業(yè)接團(tuán)，以全程旅游費(fèi)減去付給該接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后余額為營(yíng)業(yè)額。

深圳M旅行社在電視臺(tái)登一則廣告，以每人8000元人民幣組織去泰國(guó)境內(nèi)旅行，泰國(guó)境內(nèi)的旅行社則委托我國(guó)F外貿(mào)公司駐泰辦事處負(fù)責(zé)。此為：深圳M旅行社將支付泰國(guó)B學(xué)校服務(wù)社每人1000元，F(xiàn)公司駐辦事處每人500元，而實(shí)際上這兩筆支付有深圳M旅行社的特殊關(guān)系根本沒(méi)有發(fā)生，因?yàn)樘﹪?guó)某學(xué)校服務(wù)社將組團(tuán)來(lái)中國(guó)旅游，為此深圳M旅行社準(zhǔn)備免費(fèi)提供B學(xué)校服務(wù)社引進(jìn)旅游服務(wù)，而F公司駐泰辦事處實(shí)際是通過(guò)家屬參加了該旅游團(tuán)免費(fèi)作交換田間，這樣一來(lái)，關(guān)聯(lián)雙方通過(guò)私下交易，擴(kuò)大境外旅歐費(fèi)用的支付，從而避交了部分營(yíng)業(yè)稅。

本次組團(tuán)旅游應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅計(jì)算：營(yíng)業(yè)額：8000*500=400(萬(wàn)元);應(yīng)繳稅額：400*5%=20(萬(wàn)元);擴(kuò)大費(fèi)用避稅后的是繳稅額計(jì)算;營(yíng)業(yè)額：(8000-1500)*500=325(萬(wàn)元);實(shí)繳稅額：325*5%=16.25(萬(wàn)元);實(shí)繳稅額與應(yīng)繳稅額相差3.75萬(wàn)元。

旅游業(yè)納稅籌劃的納稅期限

1.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以5日、10日或者15日為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

2.城建稅和教育費(fèi)附加的繳納期限比照營(yíng)業(yè)稅。

3.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

總的來(lái)說(shuō)，關(guān)于旅游業(yè)的納稅籌劃還是很簡(jiǎn)單的，如果你想做好企業(yè)稅收籌劃工作，那么希望上面的關(guān)于旅游業(yè)的納稅籌劃信息可以對(duì)你有幫助；如果你對(duì)旅游方面的會(huì)計(jì)知識(shí)感興趣，歡迎你來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂進(jìn)行提問(wèn)。