企業的罰款支出能稅前扣除嗎

一、行政類罰款

這里可以看門見山的說：行政類的處罰，一定不可以在稅前扣除。那么這類處罰都有哪些呢？《中華人民共和國企業所得稅法》規定，以下支出不得在稅前扣除：

1．向投資者支付的股息；

2．紅利等權益性投資收益款項；

3．企業所得稅稅款；

4．稅收滯納金；

5．罰金、罰款和被沒收財物的損失；

6．贊助支出；

7．未經核定的準備金支出；

8．與取得收入無關的其他支出。

由此可見，所有違反法律法規產生的行政處罰支出，都不可以在稅前扣除。因為行政罰款，本身就是一種警示，如果再寬容地讓企業可以進行稅前扣除，那反而不能起到行政罰款的真正意義。

二、經營性罰款

雖然行政性罰款不可以稅前扣除，但是經營性的罰款還是可以在繳納企業所得稅的稅前進行扣除的。但是經營性罰款的情況有很多，這里只能例舉一二。

比如企業向銀行貸款，逾期歸還時所產生的罰息；再比如企業與其他企業簽訂購銷合同，卻未能達到購貨方要求而支付的“違約金”等，這些都可以在稅前進行扣除。其實正常來說，除了行政類的處罰，其他處罰都可以在稅前進行扣除。

罰款的種類有哪些呢？

其實很多人認為，罰款就是對企業違規行為懲罰措施的一種手段，所以企業是不可以進行稅前扣除的。但是在實際中，這個問題是不能一概而論的，而是應該本著具體問題具體分析的態度去處理，因為懲罰性質不同，施行的措施也不一樣。一般來說，懲罰分為兩種：

1．行政性罰款：例如稅務機關處罰，工商機關處罰等；

2．經營性罰款：例如銀行滯納金，供應商違約金等。

這兩種情況的支出，雖然都是屬于罰款的范疇，但是兩者的性質不同，企業進行稅前扣除的情形也就不同。

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