【問(wèn)題】

稅控盤(pán)費(fèi)及支付維護(hù)費(fèi)怎么抵稅?

【答案】

購(gòu)買(mǎi)稅控盤(pán)和支付維護(hù)費(fèi)如何抵稅

一、會(huì)計(jì)處理

借：管理費(fèi)用——稅控盤(pán) 490

——服務(wù)費(fèi) 330

貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金 820

如果是一般納稅人，如下操作：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)820

貸：管理費(fèi)用 820

如果是小規(guī)模納稅人，如下操作：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 820

貸：管理費(fèi)用 820

注意：

1、稅控盤(pán)金額較小，可以不確認(rèn)固定資產(chǎn)。

2、如果確認(rèn)為固定資產(chǎn)，相應(yīng)減免稅應(yīng)計(jì)入遞延收益，在計(jì)提折舊時(shí)同步?jīng)_減管理費(fèi)用。

3、2012年13號(hào)文件沒(méi)說(shuō)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，所以不要隨意計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，雖然沒(méi)什么影響。

4、有些財(cái)務(wù)軟件可能不允許計(jì)入管理費(fèi)用貸方，可以考慮借方紅字。

5、如果取得的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也不要抵扣進(jìn)項(xiàng)。

二、納稅申報(bào)

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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