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【問題】
補(bǔ)提增值稅分錄如何寫?
【答案】
補(bǔ)計(jì)提上月少計(jì)提的增值稅分錄：
補(bǔ)計(jì)提上月少計(jì)提的增值稅的意思之前少算增值稅,也就是說本應(yīng)該屬于增值稅的,卻記到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入里,因此從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中再扣除增值稅.
交企業(yè)所得稅時(shí),發(fā)現(xiàn)少算增值稅即:
借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅-已交增值稅,
貸:銀行存款,
這樣,帳上體現(xiàn)的是應(yīng)交稅法--應(yīng)交增值稅是借方
因此,要補(bǔ)提增值稅,做:
借:商品銷售收入(這個(gè)數(shù)就是現(xiàn)在帳上借方余額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(這個(gè)數(shù)就是你現(xiàn)在帳上借方余額)
補(bǔ)計(jì)提以前年度少計(jì)提的銷項(xiàng)增值稅分錄：
借：應(yīng)交稅金--增值稅--納稅檢查
貸：銀行存款
調(diào)整以前年度
借：以前年度損益調(diào)整--收入
貸：應(yīng)交稅金--增值稅--納稅檢查
2、借：應(yīng)繳稅費(fèi)—企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
3、借：盈余公積
貸：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)
4、借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
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