企業(yè)營運(yùn)資金管理的內(nèi)容

營運(yùn)資金的特點(diǎn)營運(yùn)資金的來源具有多樣性、營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性、營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性、營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。管理原則保證合理的資金需求;提高資金使用效率;節(jié)約資金使用成本;保持足夠的短期償債能力。管理策略(一)流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略企業(yè)必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略。可選擇的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略包括：緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略、寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略。流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略如何進(jìn)行永久性和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)融資決策，決定了一個(gè)企業(yè)的營運(yùn)資金融資策略。融資決策分析方法可以劃分為：期限匹配融資策略、保守融資策略和激進(jìn)融資策略。

企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在的問題

一、營運(yùn)資金不足

營運(yùn)資金的管理對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)至關(guān)重要。企業(yè)的營運(yùn)資金的主要來源有企業(yè)的自有資本，投融資以及貸款等。中小企業(yè)的資金的主要來源是銀行和企業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款，中小企業(yè)在吸收金融機(jī)構(gòu)的貸款方面存在巨大困難。金融機(jī)構(gòu)的高利率也成為企業(yè)的巨大負(fù)擔(dān)。許多企業(yè)由于盲目的擴(kuò)大再生產(chǎn)造成了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，還有因?yàn)橥顿Y不慎造成的損失，甚至帶來企業(yè)資金鏈的斷裂，種種原因造成了企業(yè)的營運(yùn)資金的不足。

二、營運(yùn)資金管理弱化

1.落后的財(cái)務(wù)管理模式。我國的眾多企業(yè)對(duì)于自身財(cái)務(wù)管理所存在的嚴(yán)重問題沒有清晰的認(rèn)識(shí)，比如企業(yè)的現(xiàn)金管理仍然處于粗放式的管理模式。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式依然十分落后，沒有建立起適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制和方法，落后陳舊的財(cái)務(wù)管理模式嚴(yán)重制約企業(yè)的發(fā)展。

2.企業(yè)管理者的營運(yùn)資金管理意識(shí)淡薄。目前，我國許多企業(yè)的管理者的管理觀念和管理手段都十分的落后。對(duì)于財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和管理意識(shí)淡薄。造成了企業(yè)內(nèi)部管理秩序混亂。機(jī)構(gòu)的設(shè)置缺乏科學(xué)性，企業(yè)的賬本不符合會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)缺乏科學(xué)的營運(yùn)資金管理方法，高級(jí)財(cái)務(wù)人員的缺失導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的地位的落后。

3.財(cái)務(wù)控制薄弱。我國眾多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度十分落后，缺乏有效的監(jiān)督控制機(jī)制。財(cái)務(wù)人員對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)金流量缺乏有效的預(yù)測和監(jiān)控，對(duì)現(xiàn)金流量情況和信用狀況缺乏清晰認(rèn)識(shí)，加上企業(yè)管理者的意識(shí)淡薄，造成了許多的企業(yè)的營運(yùn)資金管理的混亂。企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款的控制不夠嚴(yán)格，催收怠慢或者拖欠嚴(yán)重，造成許多的壞賬呆賬，導(dǎo)致了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)不靈。另外，企業(yè)對(duì)于投資缺乏科學(xué)分析，造成企業(yè)盲目投資;企業(yè)過量的購置不動(dòng)產(chǎn)，造成企業(yè)的經(jīng)營資金不夠，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī);企業(yè)盲目的采購，導(dǎo)致企業(yè)的存貨過多，造成企業(yè)庫存的擠壓，占用了許多的流動(dòng)資金。

三、營運(yùn)資金低效運(yùn)營

1.企業(yè)短期借款管理不當(dāng)。短期借款是企業(yè)為了解決生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金不足，是企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目。企業(yè)的短期借款融資的渠道主要有企業(yè)之間的資金拆借、內(nèi)部員工集資以及財(cái)務(wù)公司借款等。然而，企業(yè)在借款的過程中沒有充分考慮自己的償還亂借貸款，造成了企業(yè)的賬款償還壓力巨大，引起企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緩慢。盲目的投資造成企業(yè)應(yīng)收賬款形成許多壞賬，盲目采購導(dǎo)致企業(yè)存貨擠壓嚴(yán)重，占用大量的流動(dòng)資金，造成不良資產(chǎn)比重增大，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)慢，造成資金流動(dòng)效率低，而企業(yè)的利潤都是在企業(yè)的資金的周轉(zhuǎn)過程中創(chuàng)造的，因此，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，關(guān)系到了企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)處理不良資產(chǎn)，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率。

3.貨幣資金管理缺乏效率。企業(yè)所需營運(yùn)資金的數(shù)額是由現(xiàn)金循環(huán)周期的變化影響的。企業(yè)的貨幣資金在管理中缺乏效率，造成企業(yè)不能夠正確掌握企業(yè)貨幣資金的流通量，貨幣資金占用少，造成企業(yè)無法進(jìn)行正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求量增加，又缺乏現(xiàn)金儲(chǔ)備，使得無法增加資金投入，營運(yùn)資金的規(guī)模小，造成企業(yè)無法正常的生產(chǎn)經(jīng)營。

4.缺乏專門的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。當(dāng)前我國許多企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)監(jiān)督體系不完善的問題。在我國企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門，沒有專門負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)的機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督、管理和控制。這也是造成企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)資金的控制不嚴(yán)，造成營運(yùn)資金管理存在諸多問題的重要原因，導(dǎo)致企業(yè)的營運(yùn)資金的使用效率低下和資金浪費(fèi)嚴(yán)重，企業(yè)營運(yùn)資金得不到充分利用。

5.營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)營運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)的失衡，對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金緊張有重要影響。企業(yè)往往重視降低資金占用，而忽視了企業(yè)的營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的調(diào)整。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)的不合理對(duì)于企業(yè)的營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理有重要影響，從而使得企業(yè)不能夠正常生產(chǎn)經(jīng)營。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不同同時(shí)又造成企業(yè)盈利性資產(chǎn)和安全性資產(chǎn)的配置，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡有影響。因此，企業(yè)的營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的不合理是企業(yè)資金管理中的重大問題。

企業(yè)營運(yùn)資金管理的內(nèi)容主要是針對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金和流動(dòng)負(fù)債的管理進(jìn)行的，具有很強(qiáng)的多樣性和波動(dòng)性。企業(yè)的營業(yè)周期一般都是短期的，就是需要加快企業(yè)的現(xiàn)金和存貨的周轉(zhuǎn)速度，降低資金的占用成本問題。如果你閱讀完上文資料后還有其他的問題，那么就來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行提問，會(huì)有專業(yè)的老師給大家進(jìn)行解答。