計(jì)提待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅時(shí)是否需要計(jì)提附加稅

需要。

單位屬于增值稅的征收范圍，那么，城建稅應(yīng)該按應(yīng)交的增值稅計(jì)算。應(yīng)交城建稅=增值稅 *城建稅稅率，如果銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)<0自然也就不用計(jì)提了。

本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),無須繳納增值稅,亦無須繳納教育費(fèi)附加、城市建設(shè)費(fèi)等增值稅附加稅.

1、本月銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)即為本月應(yīng)繳納的增值稅.

2、本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),無須繳納增值稅,差額部分成為本月留抵稅額,可以待以后月份繼續(xù)抵扣銷項(xiàng).

3、教育費(fèi)附加、城市教育附加等附加稅是基于當(dāng)月增值稅稅款來計(jì)算的,當(dāng)月未繳納增值稅時(shí)自然也無須繳納.

注:當(dāng)月產(chǎn)生留抵稅額時(shí),如果當(dāng)月月末存在著增值稅欠稅,可以使用留抵稅額來抵繳欠稅,即增值稅留抵抵欠。

增值稅的留抵抵扣

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí)，在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額，簡稱進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅就是購進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金，可以和銷項(xiàng)稅抵，如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款。

本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅。

留抵稅金是累計(jì)的，可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，沒有時(shí)間的限制。

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒發(fā)生銷項(xiàng)稅，是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)。

  固定資產(chǎn)的增值稅要計(jì)入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2009年1月1日以后增值稅從生產(chǎn)型改成消費(fèi)型，購買固定資產(chǎn)的增值稅是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的。關(guān)于上述“計(jì)提待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅時(shí)是否需要計(jì)提附加稅”的問題，不知道大家都了解的怎么樣了呢？如果大家還有別的疑問，歡迎在線咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編哦！