2019小微企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表怎么填寫?

答:1.通過(guò)"按季度填報(bào)信息"判斷是否滿足小型微利企業(yè)的條件(無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅)

2.查賬征收企業(yè)申報(bào)填寫

先填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第1行 填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額.第9行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本 年累計(jì)金額.

第12行"減免所得稅額":填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額.

3.核定征收企業(yè)申報(bào)填寫

第12行"應(yīng)納稅所得額":根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào).核定征收方式選擇"核定應(yīng)稅所得率(能核算收入總額的)"的納稅人,本行=第10×11行.核定征 收方式選擇"核定應(yīng)稅所得率(能核算成本費(fèi)用總額的)"的納稅人,本行=第10行÷(1-第11行)×第11行.

第13行"稅率":填報(bào)25%.

第14行"應(yīng)納所得稅額":根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào).本行=第12×13行.

第15行"符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅":填報(bào)納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額.本行填報(bào)根據(jù)本 表第12行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額.

2019小微企業(yè)增值稅納稅申報(bào)有哪些注意事項(xiàng)?

答:新的小微企業(yè)政策及申報(bào)表自2019年4月1日起執(zhí)行,自2019年5月1日起,使用《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家 稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào))規(guī)定的最新報(bào)表.

納稅人自2019年5月1日起,無(wú)需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》、《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》.

1.適用免征增值稅政策的小規(guī)模納稅人,若銷售額未超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn),在納稅申報(bào)時(shí),銷售額應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表 的"免稅銷售額"相關(guān)欄次,具體為:

①個(gè)體工商戶,填寫主表第9欄"免稅銷售額"和第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額";

②小微企業(yè),填寫主表第9欄"免稅銷售額"和第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額";

③主表第10欄和第11欄不能同時(shí)填報(bào).

2.部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票,自開專票的小規(guī)模納稅人,申報(bào)方法、稅額計(jì)算以及小微政策享受方法均和代開專票一致, 代開專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人需要預(yù)繳稅款,并在申報(bào)表中"本期預(yù)繳稅款"欄次中填寫已預(yù)繳稅款額,而自開專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人不需要預(yù)繳, 而是在申報(bào)時(shí)一并繳納.

自行開具增值稅專用發(fā)票的納稅人在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值 稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中.

3.進(jìn)入申報(bào)表申報(bào)時(shí),申報(bào)界面會(huì)有相關(guān)的彈窗和紅字提示,表內(nèi)和表間系統(tǒng)也都有校驗(yàn)規(guī)則,大家無(wú)需擔(dān)心不會(huì)申報(bào).

關(guān)于2019小微企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表的填寫及2019小微企業(yè)增值稅納稅申報(bào)的注意事項(xiàng),小編在上文中各用三個(gè)步驟就教您輕松搞定,每一欄需要填寫的具體內(nèi)容,小編也為您詳細(xì)列舉出來(lái)了,如果對(duì)此還有其他方面的疑問(wèn),不妨進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)的咨詢窗口,與我們的在線答疑老師進(jìn)行溝通哦!