金稅盤(pán)和技術(shù)維護(hù)費(fèi)怎么做分錄?

答：一、小規(guī)模納稅人購(gòu)買的金稅盤(pán)跟技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是：

購(gòu)買時(shí)：

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸：銀行存款

抵扣時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入或者管理費(fèi)用(紅字)

二、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號(hào))規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

會(huì)計(jì)分錄為：

(1)購(gòu)入專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi) 借：固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用 貸：銀行存款等

(2)憑在增值稅應(yīng)納稅額中抵減 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(小規(guī)模納稅人為：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅) 貸：營(yíng)業(yè)外收入

購(gòu)買增值稅金稅盤(pán)和技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票怎么做帳?

答：依據(jù)財(cái)會(huì)(2012)13號(hào)關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》

增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理

(一)增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理 按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

1.企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的 金額，

借“固定資產(chǎn)”;

貸“銀行存款/應(yīng)付賬款”等

2.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

借“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”

貸 “遞延收益”。

3.按期計(jì)提折舊，

借;“管理費(fèi)用”等，

貸;“累計(jì)折舊”;

4.同時(shí)，

借“遞延收益”科目，

貸“管理費(fèi)用”等科目。

5.企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，

借“管理費(fèi)用”等，

貸“銀行存款”等科目

6.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

借“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，

貸“管理費(fèi)用”等科目。

以上內(nèi)容就是關(guān)于金稅盤(pán)和技術(shù)維護(hù)費(fèi)怎么做分錄以及購(gòu)買增值稅金稅盤(pán)和技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票怎么做帳的相關(guān)內(nèi)容，大家是否明白了呢?若對(duì)此還有疑問(wèn)可免費(fèi)咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師或者進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)問(wèn)答模塊進(jìn)行提問(wèn)，與其他小伙伴一起探討交流。